1. Анализ финансовой отчетности страховой компании № 1

1.1. Оценка ликвидности баланса Страховой компании № 1

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса Страховой компании № 1 (тыс. руб.)

АКТИВ

Значение на начало периода

Значение на конец периода

ПАССИВ

Значение на начало периода

Значение на конец периода

Платежный излишек (недостаток)


Значение на начало периода

Значение на конец периода

1

2

3

4

5

6

7

8

Наиболее ликвидные активы

503

127

Наиболее срочные обязательства

0

0

503

127

Быстрореализуемые активы

265

261

Краткосрочные пассивы

895

1181

-630

-920

Медленно реализуемые активы

260

623

Долгосрочные пассивы

3845

4444

-3585

-3821

Труднореализуемые активы

7929

8794

Постоянные пассивы

4217

4180

3712

4614

БАЛАНС

8957

9805

БАЛАНС

8957

9805

х

х


1.2. Анализ финансовой устойчивости

Рассчитаем коэффициент финансового потенциала для Страховой компании № 1:

; ;

Рассчитаем фактический размер маржи платежеспособности Страховой компании № 1 на начало и конец исследуемого периода:

; .

Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности Страховой компании № 1 на начало и на конец анализируемого периода:

тыс. руб.;

тыс. руб.

Отклонение составило соответственно на начало и конец анализируемого периода 3529,2 тыс. руб. и 3625 тыс. руб.:

МПфнач – МПннач = 4050 – 520,8 = 3529,2 тыс. руб.

МПфконец – МПнконец = 4180 – 555 = 3625 тыс. руб.

Для оценки уровня платежеспособности Страховой компании № 1 рассчитаем показатели достаточности собственных средств на начало и конец анализируемого периода:

%; %.

Рассчитаем коэффициент достаточности резерва по страхованию жизни Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:

;

Рассчитаем коэффициент достаточности резерва по видам страхования иным, чем страхование жизни Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:

;

Рассчитаем коэффициент срочной ликвидности Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:

; .

Рассчитаем коэффициент зависимости от перестрахования Страховой компании № 1 на начало исследуемого периода:

.

Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда Страховой компании № 1 за анализируемый период на начало и конец отчетного периода по операциям страхования жизни и операций страхования, отличного от страхования жизни:

%; %.


1.3. Анализ финансового результата и рентабельности

Страховой компании № 1

Рассчитаем показатель эффективности инвестиционных операций Страховой компании № 1 за анализируемый период:

%.

Рассчитаем показатель эффективности страховых операций Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:

;

.

В Страховой компании № 1показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала за отчетный период составил:

;


Рассчитаем рентабельность страховых операций на рубль страховых взносов Страховой компании № 1 в анализируемом периоде:

;


где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).


2. Методика финансового анализа и выводы по проведенному анализу Страховой компании № 1

Коэффициент финансового потенциала (Кфп) – отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии.

,

где СК – собственный капитал (стр. 490, ф. №1); СР – страховые резервы (стр. 590, ф. №1); СПн – нетто-премии (стр. 010 + 080, ф. №2).

Рекомендуемое значение этого коэффициента, при котором страховщика можно считать финансово устойчивым Кфп3 ввиду ограниченности его собственного капитала и среднего значения коэффициента, сложившегося на страховом рынке Сибири.

В результате произведенных расчетов, коэффициент финансового потенциала Страховой компании № 1 значительно ниже нормативного значения, к тому же наблюдается отрицательная тенденция снижения коэффициента. Следовательно, Страховая компания № 1 не является финансово устойчивой.

Платежеспособность страховой организации – это способность страховщика своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты. Оценка платежеспособности страховщика осуществляется на основании «Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств», утвержденного приказом Минфина от 02.11.2001 г. № 90н.

Экономическое содержание методики оценки платежеспособности состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика (МПн - нормативный размер маржи платежеспособности) с его собственным капиталом, свободным от любых обязательств (МПф – фактический размер маржи