1. Анализ финансовой отчетности страховой компании № 1
1.1. Оценка ликвидности баланса Страховой компании № 1
Таблица 1. Анализ ликвидности баланса Страховой компании № 1 (тыс. руб.)
АКТИВ
Значение на начало периода
Значение на конец периода
ПАССИВ
Значение на начало периода
Значение на конец периода
Платежный излишек (недостаток)
Значение на начало периода
Значение на конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее ликвидные активы
503
127
Наиболее срочные обязательства
0
0
503
127
Быстрореализуемые активы
265
261
Краткосрочные пассивы
895
1181
-630
-920
Медленно реализуемые активы
260
623
Долгосрочные пассивы
3845
4444
-3585
-3821
Труднореализуемые активы
7929
8794
Постоянные пассивы
4217
4180
3712
4614
БАЛАНС
8957
9805
БАЛАНС
8957
9805
х
х
1.2. Анализ финансовой устойчивости
Рассчитаем коэффициент финансового потенциала для Страховой компании № 1:
; ;
Рассчитаем фактический размер маржи платежеспособности Страховой компании № 1 на начало и конец исследуемого периода:
; .
Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности Страховой компании № 1 на начало и на конец анализируемого периода:
тыс. руб.;
тыс. руб.
Отклонение составило соответственно на начало и конец анализируемого периода 3529,2 тыс. руб. и 3625 тыс. руб.:
МПфнач – МПннач = 4050 – 520,8 = 3529,2 тыс. руб.
МПфконец – МПнконец = 4180 – 555 = 3625 тыс. руб.
Для оценки уровня платежеспособности Страховой компании № 1 рассчитаем показатели достаточности собственных средств на начало и конец анализируемого периода:
%; %.
Рассчитаем коэффициент достаточности резерва по страхованию жизни Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:
;
Рассчитаем коэффициент достаточности резерва по видам страхования иным, чем страхование жизни Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:
;
Рассчитаем коэффициент срочной ликвидности Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:
; .
Рассчитаем коэффициент зависимости от перестрахования Страховой компании № 1 на начало исследуемого периода:
.
Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда Страховой компании № 1 за анализируемый период на начало и конец отчетного периода по операциям страхования жизни и операций страхования, отличного от страхования жизни:
%; %.
1.3. Анализ финансового результата и рентабельности
Страховой компании № 1
Рассчитаем показатель эффективности инвестиционных операций Страховой компании № 1 за анализируемый период:
%.
Рассчитаем показатель эффективности страховых операций Страховой компании № 1 на начало и конец анализируемого периода:
;
.
В Страховой компании № 1показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала за отчетный период составил:
;
Рассчитаем рентабельность страховых операций на рубль страховых взносов Страховой компании № 1 в анализируемом периоде:
;
где ЧП – чистая прибыль (стр. 300, ф. № 2); ПР – объем страховых премий (стр. 080+010, ф. №2).
2. Методика финансового анализа и выводы по проведенному анализу Страховой компании № 1
Коэффициент финансового потенциала (Кфп) – отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии.
,
где СК – собственный капитал (стр. 490, ф. №1); СР – страховые резервы (стр. 590, ф. №1); СПн – нетто-премии (стр. 010 + 080, ф. №2).
Рекомендуемое значение этого коэффициента, при котором страховщика можно считать финансово устойчивым Кфп3 ввиду ограниченности его собственного капитала и среднего значения коэффициента, сложившегося на страховом рынке Сибири.
В результате произведенных расчетов, коэффициент финансового потенциала Страховой компании № 1 значительно ниже нормативного значения, к тому же наблюдается отрицательная тенденция снижения коэффициента. Следовательно, Страховая компания № 1 не является финансово устойчивой.
Платежеспособность страховой организации – это способность страховщика своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты. Оценка платежеспособности страховщика осуществляется на основании «Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств», утвержденного приказом Минфина от 02.11.2001 г. № 90н.
Экономическое содержание методики оценки платежеспособности состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика (МПн - нормативный размер маржи платежеспособности) с его собственным капиталом, свободным от любых обязательств (МПф – фактический размер маржи