Глава 2 Расчетная часть


2.1. Исходные данные для расчета


Для заполнения табл. П2.1 (приложение 1) рассчитаем следующие показатели:

а) исходное значение цены реализации одной тонны угля (Ц0):


Во

Ц0 = ----------, р. (2.1)

До


где Во – исходное значение выручки от продажи продукции, тыс. р.;

До – исходное значение добычи угля в натуральном выражении, тыс. т.


519109

Ц0 = ------------------- = 493,9 р.

1051


б) плановое значение добычи угля в натуральном выражении (Д1):


Во (1 + ТРП)

Д1 = -------------------------, тыс. т (2.2)

Ц0

где ТРП – темп прироста добычи угля, доли ед.


519109 (1 + 2,5)

Д1 = --------------------------------------- = 3678,6 тыс. т.

493,9


в) плановое значение выручки от продажи продукции (В1):


В1 = Д1 * Цо, тыс. р. (2.3)


В1 = 3678,6 * 493,9 = 1816860,5 тыс. р.


г) плановое значение себестоимости проданной продукции (С1):


С1 = РПОС 0 + РПЕР1 - ?РК + ?ПУ - ?РВ, тыс. р. (2.4)


где РПОС 0 – исходное значение постоянных расходов, тыс. р.;

РПЕР1 – расчетное значение переменных расходов, тыс. р.;

?РК – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;

?ПУ – абсолютное изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;

?РВ – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения внереализационных расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.

Рассчитаем ?РК и ?РВ. Проценты к уплате по данным задания отсутствуют.


?РК = 120173 * 3% = 3605,2 тыс. р.

?РВ = 36761 * 10% = 3676,1 тыс. р.


С1 = 177778,7 + 145455,3 + 3605,2 + 3676,1 = 330515,3 тыс. р.


д) расчетное (плановое) значение переменных расходов:


РПЕР1 = РПЕР0 (1 + ТРП), тыс. р., (2.5)


РПЕР0 – исходное значение переменных расходов, тыс. р.;


РПЕР1 = 145455,3 (1 + 2,5) = 509093,5 тыс. р.


е) исходное значение переменных расходов:


РПЕР0 = С0 - РПОС 0, тыс. р. (2.6)


где С0 – исходное значение себестоимости проданной продукции, тыс. р.


РПЕР0 = 323234 – 177778,7 = 145455,3 тыс. р.


ж) расчетное (плановое) значение валюты баланса (Вб1):


Вб1 = Вб0 + ?В, тыс. р. (2.7)


где Вб0 – исходное значение валюты баланса, тыс. р.;

?В – изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. р.


Собственные средства предприятия составляют 86213 тыс. р. Эту сумму умножим на 50 % и получим сумму долгосрочных обязательств: 43106,5 тыс. р.

Тогда плановая валюта баланса (Вб1) составит: 505482 + 43106,5 = 548588,5 тыс. р.

Расчетное (плановое) значение заемных средств определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. Сумма кратко­срочных обязательств учитывается в размере средств отчетного перио­да, т.е. устанавливается по форме № 1. Таким образом, изменение пла­нового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением (АВ) на данном предприятии обусловлено получением им долгосрочно­го кредита. При этом сумма долгосрочных обязательств принимается в размере 50 % (или в меньшем размере в зависимости от необходимости в них) от суммы собственных средств предприятия (по форме № 1) с учетом уже имеющегося долгосрочного кредита.

Плановые коммерческие расходы (Рк1 сокращены на 3 % по срав­нению