Оглавление

1. Порядок открытия расчетного счета……………………………………...3

2. Решение задач………………………………………………………………7

2.1. Задача №9…………………………………………………………………7

2.2. Задача №13……………………………………………………………….9

Список литературы………………………………………………………….13

Приложение………………………………………………………………….14

1. Порядок открытия расчетного счета

Расчетный счет – это счет юридического лица, резидента по законодательству РФ, занимающегося коммерческой деятельностью [4].

Расчетный счет обязан открыть банк по месту регистрации юридического лица. Для заключения договора с кредитным учреждением об открытии расчетного счета нужно представить в выбранный предприятием (предпринимателем) банк:

-       нотариально заверенные копии свидетельства о государственной регистрации предприятия (предпринимателя), учредительных документов;

-       копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;

-       копию о присвоении кода Госкомстата;

-       банковскую карточку (количество ее экземпляров определяется банком) с образцами подписей лиц, полномочных распоряжаться средствами на счетах и оттиском печати [1; 4].

Кроме того, необходимо заполнить заявление об открытии расчетного счета и подписать с банком договор банковского счета.

Иногда банк требует представления некоторых дополнительных документов, например копии паспортов лиц, чьи подписи указаны в банковской карточке, справки из ПФР, ФМС, ФСС. Однако, согласно письму МНС РФ от 18.07.2002г. № ММ-6-09/1017@, требование о предоставлении организациями и индивидуальными предпринимателями документов, подтверждающих их регистрацию во внебюджетных фондах, не обосновано.

Предприятия и предприниматели обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии счета в банке (п.2 ст.23 НК РФ).

Банки, в свою очередь, должны сообщить об открытии или закрытии счета организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в 5-дневный срок (п.1 ст.86 НК РФ).

В соответствии с разъяснениями, данными в письме МНС РФ от 15.11.2002г. № ММ-6-09/1768@, под счетом (банковским счетом) понимаются: расчетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков [5].

В случаи отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставиться только подпись руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации [2].

Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту  нахождения представительств  и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.

При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати [5].

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения  составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета в последованности определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 855):

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании элементов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающие по трудовому договору, в том числе и по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

4) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение