Содержание

Введение 3

1. Структура учетно-операционного отдела 4

2. Порядок прохождения расчетных документов 8

3. Структура кассы банка 16

4. Порядок прохождения кассовых документов 20

Заключение 29

Список литературы 31

Приложение 1 33

Приложение 2 34

Приложение 3 35

Введение

Современная экономика представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из важнейших ролей играет банковская система, обеспечивающая на современном этапе развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование всей экономики в целом. На сегодняшний день банки призваны:

- аккумулировать свободные денежные средства,

- выполнять функции кассиров хозяйственных субъектов,

- производить эмиссию.

Актуальность темы заключается в том, что банки являются важным звеном в функционировании экономики страны и мировой экономики. Банковская система обеспечивает бесперебойность и высокую скорость процесса общественного воспроизводства, повышает эффективность всего производства. А функции коммерческих банков реализуются путем проведения ими конкретных операций.

Одной из важных банковских операций является организация расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческого банка.

Цель данной работы - раскрыть процесс организации расчетно-кассового обслуживания.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть структуру учетно-операционного отдела;

2. Раскрыть порядок прохождения расчетных документов;

3. Описать структуру кассы банка;

4. Выявить порядок прохождения кассовых документов.

1. Структура учетно-операционного отдела

Основными участниками учетно-операционной работы (в дальнейшем - "учетно-операционный аппарат") учреждения банка являются работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Учетно-операционный аппарат банка работает по принципу ответственных исполнителей или операционных бригад. Конкретные обязанности работников учетно-операционного аппарата определяются главным бухгалтером банка.

Принципиальная учетно-операционная структура может выглядеть следующим образом.

1. Главная бухгалтерия - Главный бухгалтер - Бухгалтерский учет

2. Операционный учет - Отдел учета кассовых операций- Операционный отдел

3. Отдел учета хозяйственных операций

4. Отдел межфилиального учета

5. Отдел учета операций с инвалютой

6. Архив банка

7. Отдел учета ценных бумаг и вложений

8. Отдел отчетности и анализа

Отдел учета кассовых операций занимается оформлением и контролем кассовых документов.

На отдел учета хозяйственных операций возлагаются функции оформления и контроля документов по учету основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), материалов, расчет заработной платы и некоторые другие.

Отдел учета операций с инвалютой ведет учет операций с наличной и безналичной иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции и др.

Отдел учета ценных бумаг и вложений осуществляет учет приобретенных банком государственных и корпоративных ценных бумаг (включая векселя), участия банка в хозяйственной деятельности других организаций.

Отдел отчетности и анализа подготавливает отчетность банка, проводит анализ финансовой деятельности банка, его ликвидности и доходности операций.

Головные функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций возлагается на операционный отдел.

Отдел межфилиального учета отражает операции головного банка с филиалами.

Ответственными исполнителями по осуществляемым банком операциями считаются работники банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы по выполняемому ими кругу операций. Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением расчетно-денежных документов и отражением в учете банковских операций, включая операции по контролю за корреспондентскими счетами и межфилиальными расчетами.

Закрепление счетов за структурными частями учетно-операционного аппарата и отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным бухгалтером и оформляется записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками учреждения банка. В случае необходимости в банке создаются операционные группы (участки,