Таблица 1
Расчетный алгоритм оценки использования собственного капитала
Блоки
Коэффициент
Расчетная формула
Блок I. Анализ финансовых ресурсов
Удельный вес имущества в итоге баланса
Статья актива баланса / валюта баланса
Удельный вес источников в итоге баланса
Статья пассива баланса / валюта баланса
Собственные оборотные средства
СОС = КК - ТА
Блок II. Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
Показатели ликвидности
L1 = A1/ П1
L2 = (А1+А2) / (П1+П2)
L3 = (А1+А2+А3/(П1+П2)
Коэффициент автономии
Кавт =
Коэффициент финансовой зависимости
Кфз =
Коэффициент заемных средств
Кзс =
Продолжение таблицы 1
Коэффициент обеспеченности текущих активов
Коб.та =
Коэффициент обеспеченности материальных запасов
Коб.мз =
Коэффициент соотношения запасов и собственых обротных средств
Кзсос =
Коэффициент покрытия запасов
Кп =
Блок III. Оценка использование капитала
Коэффициент маневренности собственного капитала
Км.ск =
Коэффициент маневренности функционального капитала
Км. фк=
Таблица 2
Анализ состава и структуры источников предприятия ООО «УралРосПрмСнаб»
Пассив баланса
На начало периода
На конец периода
Т. руб.
% к итогу
Т. руб.
% к итогу
Капитал и резервы (собственный капитал)
Уставный капитал
8
0,32
8
0,31
Добавочный капитал
1
1
Резервный капитал
–
–
–
–
Фонды накопления
–
–
–
–
Фонды социальной сферы
–
–
–
–
Нераспределенная прибыль
82
3,2
88
3,4
Итого
91
3,52
97
3,71
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы
879
34,7
879
33,9
Краткосрочные кредиты и займы:
А) кредиты банков
–
–
–
–
Б) кредиторская задолженность
1560
61,68
1613
62,39
Прочие оборотные активы
–
–
–
–
Итого
1560
61,68
1613
62,39
Всего пассивов
2530
100,0
2589
100,0
Таблица 3
Анализ ликвидности ООО «УралРосПрмСнаб» с 2001 по 2002
Группировка активов
2001
2002
Группиров-ка пассивов
2001
2002
Недостаток, излишек платежных средств
2001
2002
1. Наиболее ликвидные активы
30
40
1. Наиболее срочные обязательст-ва
1404
1371
1374
1331
2. Быстрореа-лизуемые активы
1208
1279
2. Краткосроч-ные пассивы
0
0
-1208
-1279
3. Среднереа-лизуемые активы
454
45
3. Долгосроч-ные пассивы
612
693
157
648
4. Труднореа-лизуемые активы
396
777
4. Труднореа-лизуемые пассивы
72
77
-324
-700
Таблица 4
Анализ ликвидности ООО «УралРосПрмСнаб» с 2003 по 2004
Группировка активов
2003
2004
Группиров-ка пассивов
2003
2004
Недостаток, излишек платежных средств
2003
2004
1. Наиболее ликвидные активы
33
44
1. Наиболее срочные обязательст-ва
1560
1613
-1527
-1579
2. Быстрореа-лизуемые активы
1421
1505
2. Краткосроч-ные пассивы
0
0
-1421
-1505
3. Среднереа-лизуемые активы
575
57
3. Долгосроч-ные пассивы
879
879
-304
-322
4. Труднореа-лизуемые активы
501
983
4. Труднореа-лизуемые пассивы
91
97
+410
+86
Таблица 5
Динамика показателей собственного капитала
Показатели
2001
2002
2003
2004
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,021
0,029
0,02
0,027
Коэффициент критической ликвидности
0,88
0,96
0,93
0,96
Коэффициент текущей ликвидности
1,205
0,99
1,3
0,99
Коэффициент автономии источников формирования запасов
0,034
0,036
0,036
0,037
Коэффициент финансовой зависимости
29
27,79
27,8
26,7
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
28,04
26,93
26,80
25,69
Собственные оборотные средства
-324
-700
-410
-886
Коэффициент текущих активов
-0,191
-0,513
-0,202
-0,552
Коэффициент обеспеченности материальных запасов
-1,019
-58,333
-0,928
-52,118
Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств
-0,981
-0,017
-1,078
-0,019
Коэффициент покрытия запасов
3,396226
55,91667
2,60181
-4,23529
Коэффициент маневренности собственного капитала
-4,5
-9,09
-4,5
-9,13
Коэффициент маневренности функционального капитала
-0,09
-0,06
-0,08
-0,05
Таблица 6
Признаки и результаты консервативной политики управления текущими активами
Показатель
Формула
2003
2004
Выручка от реализации, руб.
стр. 010 ф.№2
5684711
7782244
Чистая прибыль, руб.
стр. 190 ф.№2
57957
87606
Текущие активы, руб.
стр.290 ф. №1
2029
1606
Основные активы, руб.
стр.190 ф. №1
501
983
Общая сумма активов, руб.
стр.190+стр.290 ф. №1
2530
2589
Удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов, %
стр.290/(стр.190+стр.290) ф. №1
80,20
62,03
Экономическая рентабельность активов, %
стр.190 ф. №2 /(стр.190+стр.290) ф. №1
22,91
33,84
Таблица 7
Признаки и результаты консервативной и умеренной политики управления