МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Уральский Финансово-Юридический Институт
РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ
На тему: Налогообложение прибыли организаций: проблемы и пути их решения
Факультет____________________ Исполнитель:_________________
Направление (Специальность) _____________________________
_____________________________ Группа_______________________
Специализация________________
Кафедра______________________ Руководитель:_________________
Дата защиты__________________ ____________________________
Оценка
Нормоконтролер:_______________
(должность, звание)
Рецензент:________________
Екатеринбург
2006 г.
Отражение в учете прибыли от обычных видов деятельности ЗАО «ТУСК»
Таблица 1
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
дебет
кредит
Отражена выручка от продажи продукции
120 000
62
90-1
Списана себестоимость проданной продукции
70 000
90-2
43
Начислен НДС
18305
90-3
68-НДС
Поступили деньги от покупателей в оплату продукции
120 000
51
62
Отражена прибыль (заключительная запись января)
30 000
90-9
99
Отражение в учете прибыли ЗАО «ТУСК» от сдачи в аренду помещения
Таблица 2
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
дебет
кредит
Начислена арендная плата за отчетный период
24 000
76
91-1
Начислен НДС
3662
91-2
68-НДС
Отражены затраты, связанные со сдачей помещения в аренду
10 000
91-2
23
Получена сумма арендной платы
24 000
51
76
Отражение в учете операционных расходов ЗАО «ТУСК»
Таблица 3
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
счетов
дебет
кредит
Выставлен счет покупателям за реализационные материалы, в том числе НДС
56 000
62
91-1
Начислен НДС
8542
91-НДС
68-НДС
Учтена себестоимость материалов
45 000
91-2
10
Отражен убыток от реализации материалов на сторону
200
99
91-9
Оптимизация налогов при выплате компенсации сотрудникам за использование личного имущества на работе
При выплате компенсаций за использование личного имущества работника предприятие не платит НДФЛ- п.3 ст.217 НК РФ и уменьшает налогооблагаемую прибыль (если это использование автомобиля в личных целях) в пределах установленных норм согласно п.11 ст.264 НК РФ
Включение в налогооблагаемую прибыль расходов по приобретению питьевой воды
Налоговики отказывают фирмам в праве списать стоимость питьевой воды на затраты, т.к. она не входит ни в прямые, ни в косвенные затраты предприятия.
Для этого необходимо:
Для этого: