Содержание

Введение 3

Часть 1 4

1.1. Баланс предприятия на два предстоящих года 4

1.2. Плановый отчёт о прибылях и убытках за первый и второй годы 10

1.3. График критического объёма продаж 11

1.4. Расчёт коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости за второй год 13

1.5. Бюджет денежных средств фирмы за первый квартал третьего года 15

Заключение 19

Литература 20

Введение

В повышении эффективности производства в условиях рыночной экономики важнейшее значение имеет правильно организованное управление финансами предприятия. При этом основным источником информации о его деятельности являются основные отчётные формы: бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. В любой момент предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из разных источников: от инвесторов, вкладывающих свои средства в капитал предприятия, кредиторов, ссужающих определённые суммы, а также доходов, полученных в результате деятельности предприятия. Средства, сформированные за счёт этих источников, направляются на различные цели: на приобретение основных средств, на создание товарных запасов, на финансирование дебиторской задолженности и др. Взятый на отдельный момент общий капитал предприятия стабилен, затем через какое-то время он изменится. Обычно движение капитала происходит постоянно. Это движение должно осуществляться в соответствии с определённым планом, то есть этим движением нужно управлять. Правильно выстроенное управление финансами обеспечивает предприятию стабильные финансовые результаты, хорошую платёжеспособность и достаточную финансовую устойчивость.

Часть 1

1.1. Баланс предприятия на два предстоящих года

Исходные данные для составления баланса:

- В первом году: себестоимость продукции 250 тыс. дол., норматив рентабельности продукции 25%.

- Планируются на следующий год: темпы роста объёма продаж 105%, себестоимости продукции 102%.

Известны также параметры (которые одинаковы для двух планируемых лет):

1. Денежные средства: 2% от объёма продаж.

2. Счета дебиторов: средний срок дебиторской задолженности 60 дней на основе годового объёма продаж.

3. Запасы: оборачиваемость 10 раз в год.

4. Основные средства (по остаточной стоимости) на конец первого года 1461,9 тыс. дол.

5. Счета кредиторов: платежи осуществляются через 3 месяца.

6. Краткосрочные кредиты банка на начало второго года 14 тыс. дол.

7. Долгосрочные кредиты банка на начало второго года 815 тыс. дол.

8. Уставной капитал 610 тыс. дол.

9. Дивиденды за первый и второй год равны 0.

10. Выплата процентов за первый год 10 тыс. дол. (за второй – неизвестно).

11. Ставка налога на прибыль: 30%.

Во втором году фирма в целях реализации проекта приобрела оборудование стоимостью 90 тыс. дол. (норма амортизации равна 10%), полностью профинансированного за счёт кредита банка на условиях под 15% годовых на срок 3 года. В соответствии с контрактом заём должен погашаться равными срочными уплатами. Процент за кредит начисляется на остаток долга.

Необходимо составить план погашения долга и учесть данные обстоятельства при расчете баланса за второй год.

Рассчитаем данные необходимые для составления баланса.

1. Рентабельность продукции

,

где – рентабельность продукции, %;

П – валовая прибыль предприятия, тыс. дол.;

с/с – себестоимость продукции, тыс. дол.;

тыс. дол.