Содержание

Введение 3

1. Основные элементы налога 4

2. Объект налогообложения и источники как элементы налога 4

3. Субъекты налогообложения 7

4. Налоговые ставки как элемент налога 8

5. Налоговые льготы как элемент налога 10

Заключение 12

Список литературы 14

Введение

Вокруг современного налогового законодательства сегодня развернуто немало дискуссий об эффективности его функционирования в современных российских условиях. Рассмотрению подвергаются практически все стороны налоговой системы. Такой интерес вполне оправдан. Ведь через налоговое законодательство в стране формируются фонды, из которых государство финансирует различные расходы. Кроме того, налоги играют значительную роль в поддержании рыночного равновесия, в развитии конкуренции и обеспечении приоритетов развития в важнейших для государства отраслях.

Центральным понятием налоговой системы является понятие налога и его основных элементов. Под налогом понимают обязательный платеж или взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Для того, чтобы более подробно рассмотреть понятие налога необходимо рассмотреть все его основные элементы и дать им характеристику.

В связи с актуальностью вопросов, касающихся современного понимания налога и его элементов, именно эта тема выбрана для изучения в работе.

Целью работы выступает изучение основных элементов налога.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач:

1) рассмотреть основные объект налогообложения и их выбор как элемента налога;

2) рассмотреть субъект современного налогообложения как элемента налога;

3) рассмотреть понятие налоговой ставки;

4) рассмотреть основные налоговые льготы как элемента налога;

5) рассмотреть источники уплаты налога.

Все элементы налога в данной работе рассмотрены с использованием нормативно- правовой информации по налогового законодательству России.

1. Основные элементы налога

Каждый закон должен конкретизировать следующие основные элементы налога, представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Основные элементы налога [1, с. 145]

Объект обложения - это предмет, подлежащий обложению.

Субъект обложения - лицо, выплачивающее налог

Источник налога - доход, из которого уплачивается налог.

Ставка налога - величина налога с единицы объекта обложения.

Льготы по налогу - полное или частичное освобождение от уплаты налогов.

В последующих главах будут рассмотрены все вышеперечисленные элементы более подробно.

2. Объект налогообложения и источники как элементы налога

В зависимости от отношения к доходу налогоплательщика, все объекты обложения подразделяются на[2, с. 78]:

1) непосредственно представляющие один из источников дохода;

2) непосредственно представляющие группу источников дохода;

3) отражающие реализацию доходов, конечных потребителей;

4) представляющие источники потенциальных доходов;

5) отражающие потенциальные возможности субъекта обложения получать доходы;

Значительную часть всех объектов обложения сегодня представляют различные источники доходов юридических и физических лиц. При этом существуют два подхода к выделению объектов обложения, отражающих различные