СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЕ УЧЕТА 6

1.1. Экономическое содержание денежных средств 6

1.2 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии 13

1.3 Особенности учета денежных средств 16

1.4 Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг 30

1.5 Краткосрочные и долгосрочные акции в бухгалтерском учете и отчетности 34

2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 41

2.1 Краткая характеристика фирмы 41

2.2. Задачи и методы анализа как функция управления 43

2.3 Анализ движения денежных средств по данным отчетности 46

2.4 Экономические и правовые проблемы анализа денежных средств 54

2.6 Методика аудиторской проверки денежных средств 59

3 УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В ОАО "РЕСУРС" 66

3.1. Организация бухгалтерского учета денежных средств 66

3.2 Организация бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс» 84

3.3 Анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности 89

3.4. Проверка операций по движению денежных средств в кассе на ОАО «Ресурс» 134

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 146

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 150

ПРИЛОЖЕНИЯ 154

ВВЕДЕНИЕ

Современная Россия живёт в такое время, когда научно-технический прогресс открывает широкие перспективы улучшения жизни каждого отдельного человека и общества в целом. Вместе с тем, используемые в хозяйственной деятельности ресурсы - природные, людские, финансовые, несмотря на вовлечение в сферу деятельности человека всё новых их запасов и видов, не беспредельны и имеют свойство истощаться.

Кроме того, в борьбе за право обладания ресурсами для материального производства и рынками для сбыта продукции и услуг обостряется конкуренция, как между отдельными товаропроизводителями, так и между финансово-промышленными группами и регионами.

Победить в этом экономическом соревновании может лишь тот, кто научился хозяйствовать с максимальной эффективностью, получать из ограниченного количества ресурсов возможный наибольший результат с наименьшими затратами. В решении этой повсеместно актуальной задачи всё возрастающая роль отводится экономическим наукам.

Мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельности, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности ресурсов и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможности более рационального использования денежных средств.

Предметом исследования настоящей работы является методика бухгалтерского учета, аудита и анализа денежных средств и ценных бумаг предприятия.

Объектом выступает ОАО «Ресурс», занимающееся производством товаров народного потребления.

Целью настоящей дипломной работы является рассмотрение организации учета и проведение аудита денежных средств и ценных бумаг на ОАО «Ресурс», а также проведение анализа денежных средств и ценных бумаг, а также анализа расхода денежных средств по видам деятельности ОАО «Ресурс» и соотношение получения дохода, учет ценных бумаг осуществляемый на предприятии.

В связи с этим необходимо решить следующие задачи:

– изучить правовые основы организации учета денежных средств и ценных бумаг на предприятии;

– раскрыть экономическое содержание ценных бумаг и денежных средств;

– рассмотреть особенности учета денежных средств и ценных бумаг;

– сформулировать задачи и методы анализа как функция управления;

– привести методику анализа движения денежных средств и ценных бумаг;

– исследовать экономические и правовые проблемы анализа денежных средств и ценных бумаг;

– дать краткую характеристика ОАО «Ресурс»;

– изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств на исследуемом предприятии;

– изучить организацию бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс»

– провести аудиторскую проверку по движению денежных средств в ОАО «Ресурс»;

– провести анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности;

– по результатам проведенного анализа сформулировать предложения по направленности денежных средств и получению прибыли предприятием, по укреплению и расширению текущей деятельности фирмы;

- разработать рекомендации по устранению выявленных ошибок при проведении аудиторской проверки и предложения по усовершенствованию бухгалтерского учета в ОАО «Ресурс».

1 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В