Содержание
Введение 3
Построение аналитического баланса 4
Оценка ликвидности и платежеспособности организации 5
Оценка финансовой устойчивости организации 6
Оценка оборачиваемости активов и капитала 11
Анализ рентабельности организации и рентабельности собственного капитала 14
Оценка безубыточности и других показателей 14
Заключение 16
Литература 17
Приложение 18
Введение
Название фирмы: Туристическая фирма «Катюша Тревэл» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО).
Осуществляет услуги:
Организация туристических поездок - Турция, Израиль, Испания.
Организация автобусных туров по Европе.
Организация обучения в США (Сан-Диего)
Организация отдыха на турбазах – Родничок, Уральские зори, Сосновая горка
Осуществляет сопутствующие виды деятельности
Открытие виз в страны «Шенгенского договора»
Перевод документов.
Туристическая фирма ООО "Катюша Тревэл" создана в 2003 году и работает на рынке туристических услуг Свердловской области 2 года.
Общая стратегическая задача фирмы - обеспечение роста продаж и прибылей фирмы по сравнению с предыдущим годом. Удовлетворение потребностей населения Свеодловской области в отдыхе.
Построение аналитического баланса
Построим аналитический баланс за анализируемый период
Таблица 1
Показатели
2003
2004
Показатели
2003
2004
1. Внеоборотные активы
47330359
47268690
1. Собственный капитал
39223932
39106943
2. Оборотные активы, всего
9201187
10118047
2. Долгосрочные кредиты и займы
186700
178700
В том числе
- запасы
3405020
3631391
3.Краткосрочные обязательства, всего
17120914
17370553
- дебиторская задолженность
3886214
3927856
В том числе -краткосрочные кредиты и займы
8646115
8780077
- краткосрочные финансовые вложения
1767968
1757666
- кредиторская задолженность по текущим расчетам и платежам
8474381
8590092
- денежные средства
141985
97939
Перманентный капитал
39410632
39285643
БАЛАНС
56531546
57386737
БАЛАНС
56531546
57386737
Оценка ликвидности и платежеспособности организации
Таблица 2
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование показателя
Формула
2003
2004
1. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.
Перманентный капитал –внеоборотные активы
-7919727
-7983047
2. Коэффициент текущей ликвидности
Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
0,537
0,582
3. Коэффициент критической ликвидности
(Оборотные активы-запасы) / Краткосрочные обязательства
0,339
0,373
4. Коэффициент абсолютной ликвидности
(Денежные средства+ Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства
0,112
0,107
5. соотношение текущих расчетов исходя из соотношения дебиторской задолженности по текущим активам
Собственный капитал / Оборотные активы
4,263
3,865
6. Коэффициент общей ликвидности исходя из быстрореализуемых активов
Дебиторская задолженность /Краткосрочные пассивы
0,227
0,226
Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что организация погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, организация может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически). Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности на ООО "Катюша Тревэл" имеет положительные тенденции, он превышает нормативное значение, хотя за отчетный период он повысился.
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная часть – производственные запасы. Логика такого исключена состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства которые можно выручить в случае вынужденной реализация производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению. В туристической фирме ООО "Катюша Тревэл" имеется положительная динамика коэффициента быстрой ликвидности, он меньше нормативного значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности организация; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, – 0,2. При расчете коэффициент абсолютной ликвидности ООО "Катюша Тревэл" были получены данные не достигшие нормативного значения, а за отчетный период коэффициент понизился, но так и не достиг нормативного значения.
Оценка финансовой устойчивости организации
Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.
Он представляет собой разницу между величиной средств и величиной запасов и затрат.
33 = 3 + НДС.
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различные виды источников:
наличие собственных оборотных средств (СОС)
СОС = СК – ВА,