Оглавление

Введение 2

Глава 1. Общие положение по учету денежных средств на ООО “Дезави” 4

1.1. Безналичная форма расчетов 4

1. 1. 1. Расчеты платежными поручениями-требованиями 5

1. 1. 2. Аккредитивная форма расчетов 8

1. 1. 3. Платежные поручения 10

1. 1. 4. Расчеты чеками 11

1. 1. 5. Расчеты в порядке плановых платежей 12

1. 2. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке 13

1. 2. 1. Порядок открытия расчетного счета 14

1. 2. 2. Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов юридических лиц 17

1. 4. Учет денежных документов 21

1. 5. Корреспонденции счетов по операциям учета денежных средств 23

1. 6. Основные нормативные документы 28

Глава 3. Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО “Дезави” 31

3. 1. Текущее состояние учета на предприятии 31

3. 2. 1. Учет кассовых операций 32

3. 2. 2. Учет операций по расчетному счету 36

3. 2. Предложения по повышению эффективности учета на предприятии 38

Заключение 40

Список 41

Введение

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах, чековых книжках и т. п.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

Главная цель проведения аудиторских проверок на предприятия — обеспечить контроль за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской и налоговой отчетности.

До принятия закона, который будет регулировать аудиторскую деятельность, требования к профессиональному аудитору установлены Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвердившим Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации, и постановлением Правительства РФ от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации".

Правильное ведение бухгалтерского учета денежных средств — залог стабильной работы и процветания предприятия. Немаловажную роль в правильной организации учета денежных средств играет аудиторская проверка. Именно поэтому тема «Бухгалтерский учет и аудит денежных средств» очень важна в наши дни.

Дипломная работа “Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии ООО “Дезави” состоит из четырех глав: в первой главе рассматриваются общие положения по учету денежных средств в соответствии с действующим Российским законодательством. Во второй главе изложены общие положения по аудиторским проверкам учета денежных средств. Третья глава посвящена рассмотрению текущего состояния учета денежных средств на предприятии ООО “Дезави”. В ней также изложены рекомендации по повышению эффективности учета. В четвертой главе рассказывается о проведении аудиторской проверки учета денежных средств в ООО “Дезави”, и приведены рекомендации аудитора.

В данной работе использованы изданные в России в последние годы учебные пособия по бухгалтерскому учету и аудиту, а также действующие в настоящее время нормативные акты. Все нормативные акты взяты из информационно-правовой системы “Гарант”, что обеспечивает соответствие приведенных в работе документов действующему законодательству.

Глава 1. Общие положение по учету денежных средств на ООО “Дезави”

1.1. Безналичная форма расчетов

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Безналичные расчеты осуществляют в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты осуществляют по товарным и нетоварным