Содержание
Введение 4
1 Особенности организации учета денежных средств и ценных бумаг в существующей системе учета 6
1.1. Экономическое содержание денежных средств 6
1.2 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии 13
1.3 Особенности учета денежных средств 16
1.4 Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг 30
1.5 Краткосрочные и долгосрочные акции в бухгалтерском учете и отчетности 34
2 Теоретические основы анализа денежных средств 41
2.1 Краткая характеристика фирмы 41
2.2. Задачи и методы анализа как функция управления 43
2.3 Анализ движения денежных средств по данным отчетности 46
2.4 Экономические и правовые проблемы анализа денежных средств 54
3 Учет и анализ денежных средств и ценных бумаг в ОАО «Ресурс» 60
3.1. Организация бухгалтерского учета денежных средств 60
3.2 Организация бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс» 79
3.3 Анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности 83
Заключение 128
Список использованных источников 131
Приложение 135
Введение
Современная Россия живёт в такое время, когда научно-технический прогресс открывает широкие перспективы улучшения жизни каждого отдельного человека и общества в целом. Вместе с тем, используемые в хозяйственной деятельности ресурсы - природные, людские, финансовые, несмотря на вовлечение в сферу деятельности человека всё новых их запасов и видов, не беспредельны и имеют свойство истощаться.
Кроме того, в борьбе за право обладания ресурсами для материального производства и рынками для сбыта продукции и услуг обостряется конкуренция, как между отдельными товаропроизводителями, так и между финансово-промышленными группами и регионами.
Победить в этом экономическом соревновании может лишь тот, кто научился хозяйствовать с максимальной эффективностью, получать из ограниченного количества ресурсов возможный наибольший результат с наименьшими затратами. В решении этой повсеместно актуальной задачи всё возрастающая роль отводится экономическим наукам.
Мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельности, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности ресурсов и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможности более рационального использования денежных средств.
Предметом исследования настоящей работы является методика бухгалтерского учета и анализа денежных средств и ценных бумаг предприятия.
Объектом выступает ОАО «Ресурс», занимающееся производством товаров народного потребления.
Целью настоящей дипломной работы является проведение анализа денежных средств и ценных бумаг, а также анализа расхода денежных средств по видам деятельности ОАО «Ресурс» и соотношение получения дохода, учет ценных бумаг осуществляемый на предприятии.
В связи с этим необходимо решить следующие задачи:
– изучить правовые основы организации учета денежных средств и ценных бумаг на предприятии;
– раскрыть экономическое содержание ценных бумаг и денежных средств;
– рассмотреть особенности учета денежных средств и ценных бумаг;
– сформулировать задачи и методы анализа как функция управления;
– привести методику анализа движения денежных средств и ценных бумаг;
– исследовать экономические и правовые проблемы анализа денежных средств и ценных бумаг;
– дать краткую характеристика ОАО «Ресурс»;
– изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств на исследуемом предприятии;
– изучить организацию бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс»
– провести анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности;
– по результатам проведенного анализа сформулировать предложения по направленности денежных средств и получению прибыли предприятием, по укреплению и расширению текущей деятельности фирмы.
1 Особенности организации учета денежных средств и ценных бумаг в существующей системе учета
1.1. Экономическое содержание денежных средств
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства пла