Содержание
Введение 3
1. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и их источников. 5
1.1.Характеристика состава, структуры и источников финансовых ресурсов. 5
1.2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов и факторов ее определяющих. 7
1.3. Выявление резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов и источников покрытия финансовой потребности. 9
2. Методические положения обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках их покрытия. 13
2.1. Последовательность планирования финансовых ресурсов и источников средств. 13
2.2. Методика расчета потребности предприятия в финансовых ресурсах и определения источников их покрытия. 22
3. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и выбор источников их покрытия. 27
3.1. Расчет потребности предприятия в финансовых ресурсах с учетом производственных параметров. 27
3.2. Определение вариантов покрытия потребности предприятия в финансовых ресурсах 34
Заключение 40
Литература 41
Введение
Актуальность темы: современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались "сверху". Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.
Объектом исследования ООО «ЮКОН», занимающийся торговлей машинами.
Предметом исследования является процесс финансового планирования.
Цель работы является обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах ООО «ЮКОН»"
Данная цель достигается в процессе решения следующих задач:
- необходимо сформулировать понятие и виды финансового планирования в экономической литературе;
- раскрыть особенности и принципы финансового планирования на предприятии в транзитивной экономике;
- описать методику финансового планирования деятельности на предприятии;
- необходимо рассчитать и оценить показатели финансового планирования предприятия показать необходимость проведения безубыточности;
- проанализировать показатели финансового планирования;
- привести концептуальные основы разработки финансового плана;
- рассчитать прогноз расходной и доходной части финансового плана на 2005г.
1. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и их источников.
1.1.Характеристика состава, структуры и источников финансовых ресурсов.
Рассчитаем потребность в активах для ООО «ЮКОН»" по таблице 1, на которой показаны изменения активов в период с на 1.03.04 по 1.01.05.
Таблица 1
Динамика активов в период с на 1.03.04 по 1.01.05
Активы
на 1.03.04
на 1.07.04
на 1.10.04
на 1.01.05
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0
5153
5865
5407
В том числе
Нематериальные активы (04, 05
0
36
54
0
Основные средства (01, 02, 03)
0
4745
5215
4837
Незавершенное строительство
0
366
591
565
Прочие внеоборотные активы
0
0
0
5
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
10611
43649
43198
41852
В том числе
Запасы
3958
32740
33056
32879
Денежные средства
2237
426
1273
385
Из табл. 1 видно, что основным фактором формирования активов за рассматриваемые кварталы представляют основные средства.
Таблица 2
Удельный вес в общей величине активов
Показатели
на 1.03.04
на 1.07.04
на 1.10.04
на 1.01.05
Внеоборотные активы
0
10,56
11,95
11,44
Оборотные активы
100
89,44
88,05
88,56
ИТОГО
100%
100%
100%
100%