Содержание
Исходные данные 3
Задание 8
Решение 10
Список литературы 18
Исходные данные
Малое предприятие ООО «Омега» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям. В том числе: проведением групповых проблемных семинаров, продолжительностью 8 часов, стоимостью 1475 р. за каждого участника (в т.ч. НДС 18%), а также индивидуальных консультаций стоимостью 885 р./ч (в т.ч. НДС 18%). При проведении проблемных семинаров каждому участнику выдается пакет раздаточного материала, включающего подборку основной литературы по рассматриваемой проблеме.
Производственно-технический потенциал ООО «Омега» представлен имуществом, обозначенном в табл. 1,2.
Таблица 1
Основные средства
Инвентарный номер
Наименование объекта основных средств
Первоначальная стоимость, руб.
Дата ввода в эксплуатацию
1
Компьютер Pentium I
18000,00
31.05.03
2
Компьютер Pentium III
24000,00
28.10.03
3
Ксерокс Canon
30000,00
30.06.04
4
Мебель «Ока»
21000,00
15.08.04
ИТОГО:
93000,00
Х
Таблица 2
Материально-производственные запасы
№ п.п
Наименование материала
Цена, руб.
Количество
Сумма
1
Канцтовары
-
-
1200,00
2
Раздаточный материал для участников семинаров
50,00
16
800,00
ИТОГО:
Х
Х
2000,00
На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.
Таблица 3
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер
Ф.И.О.
Должность
Год рождения
Оклад, руб.
Примечание
1
Прототипов П.В.
Директор
1954
7000,00
Имеет 2-х детей до 18 лет
2
Колесникова Н.В.
Главный бухгалтер
1968
5000,00
Имеет 1-го ребенка до 18 лет
3
Субботина Е.А.
Секретарь
1979
3000,00
Детей не имеет
4
Суходрищев Н.И.
Водитель
1951
4000,00
(Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет)
5
Шестакова О.А.
Менеджер
1963
Оклад 2000 р. + 50 р. за каждого привлеченного в месяц клиента
Имеет сына до 18 лет
Х
Тараторкин О.М.
Лектор
1963
500 р./ч – проведение группового семинара, 300 р./ч индивидуальная консультация
Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты
Кроме того, водителю выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2004-2005 годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей исчисления налога на добавленную стоимость выручка исчисляется по моменту оплаты товара (работ, услуг) покупателем. До оплаты товара НДС по отгруженному товару учитывается на счете 76.4 «Отложенные налоги».
5. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
6. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2005 г. (руб.)
№ счета
Наименование
Дебет
Кредит
01
Основные средства
93000,00
02
Амортизация основных средств
15300,00
10
Материалы
2000,00
19
НДС по приобретенным ценностям (материалам)
360,00
50
Касса
500,00
51
Расчетный счет
49866,00
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы)
2360,00
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
70000,00
68.1
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
2600,00
68.2
Расчеты по НДС
5000,00
69.1
Расчеты по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС
940,00
69.2.1
Расчеты по ЕСН зачисляемому в Федеральный бюджет
3290,00
69.2.2
Расчеты по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии
2820,00
69.2.3
Расчеты по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии
470,00
Продолжение таблицы
69.3.1
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС
47,00
69.3.2
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС
799,00
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
20900,00
76.1
Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля
1200,00
80
Уставный капитал
40000,00
84
Убытки прошлого года
20000,00