Исходные данные
Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 127 500, который сложился в виде износов в основные средства - 70000 руб., материалов - 36000 руб., и наличных денег - 21500 рубл.
Ведомость остатков по счету "Материалы на 1 марта 200_г.
№
п/п
Наименование материалов
Единица измерения
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Изделие КТ
кг
1000
15
15000
2
Деталь ОР
шт
400
30
12000
3
Кабель ЛШ
м
450
20
9000
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые выявили изменение в составе и размере хозяйственных средств и их источников.
Оборотная ведомость по аналитическому счету "Материалы" за март 200_г.
Наименование
Ед. изм.
Цена
Остаток на 1 марта
Обороты за март
Остаток на 1 апреля
К-во
Сумма
Дебет
Кредит
К-во
Сумма
К-во
Сумма
К-во
Сумма
1
Изделие КТ
Кг
15
1000
15000
40
600
850
12750
190
2850
2
Деталь ОР
шт
30
400
12000
170
5100
450
13500
120
3600
3
Кабель ЛШ
м
20
450
9000
145
2900
175
3500
420
8400
Итого
65
1850
36000
355
8600
1475
29750
730
14850
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету "Расчеты с подотчетными лицами", счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за март 200_г.
Подотчетное лицо
Сальдо на начало месяца
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Смирнов
2100
2000
100
Данилов
910
1000
80
итого
3010
3000
100
80
Калькуляция себестоимости заготовленных материалов
Статьи затрат
Краска
На все количество, руб
На 1 кг, руб.
1. покупная (договорная) стоимость
855
9
2. Транспортно-заготовительные расходы
55
Итого фактическая себестоимотсь
910
Шахматная оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
01
08
10
19
20
25
26
43
44
50
51
55
60
62
68
69
70
71
76
83
90
91
94
99
01
2800
28453
6500
50000
121137
08
28453
-
10
8500
8500
19
257280
132320
20
1160
327093
3204
9000
-
25
4200
71200
20000
602220
26
185600
247000
128160
36000
43
312000
312000
44
87420
64080
18000
42000
50
300000
183600
51
360000
312600
7683600
60
1281400
1622800
62
114000
36000
44225
68
605400
852145
69
102300
15800
14040
70
27600
29840
2620
58300
276280
71
8500
4300
76
344700
106730
83
58500
16500
90
12874
615800
19000
2803956
91
55700
150700
8300
99
2531495
1212961
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Д
К
Сумма
1
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
51
50
21500
2
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
26
05
150000
3
Акцептован счет ОАО "Сигнал" на поступившие материалы в т ч деталь ОР 70 шт по 30 руб. за шт.
Кабель ЛШ 145 м по 20 рублей за метр
Кроме того , НДс по указанным материалам
10
19
60
60
5000
2100
2900
1000
4
Уплачено ОАО "Сигнал " за полученные материалы
60
50
6000
5
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке
10.6
91
3000
6
Выдан аванс подотчетному лицу Смирнову Б.Л.инженеру отдела снабжения на приобретение материалов
1000
7
Выдан аванс подотчетному лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
01
08
2000
8
Подотчетным лицом начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы
В том числе
Изделие КТ 40 кг по 15 рублей за кг
Деталь ОР 50 шт по 30 руб за шт
01
91
2100
600
1500
9
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95 кг по 9 рублей за кг
50
62
855
10
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на прогнозно-разгрузочные работы по доставке краски на склад предприятия
50
62
55
11
Уплачено за приобретенные основные средства ОАО "Рентон"
01
51
62000
12
Основные средства приняты на баланс
91
99
62000
13
Безвозмездно получены от партнера по бизнесу складские помещения
15
60
36000
14
Отпущены со склада материалы: в том числе
А) на изготовление продукции основными цехами
-изделие КТ 640 по 15 руб
-деталь ОР 320 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 100 м по 20 рублей
Б) на цеховые нужды
-изделие КЛ 120 кг по 15 руб
-деталь ОР 130 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 75 м по 20 руб
в) на общезаводские нужды
-изделие КЛ 190 кг по 15 руб
-краска 95 кг по 9 руб за кг
10
10
10
10
10
10
10
10
10
15
15
15
15
15
15
15
15
15
9600
9600
2000
1800
3900
1500
2850
855
15
ОАО "Рентон" предъявлен счет за услуги, оказанные основному производств по диагностике оборудования
15
60
13000
16
Оплачен счет ОАО "Рентон" за оказанные услуги
60
15
13000
17
Начислен износ основных средств
А)цехового оборудования
Б)общезаводского оборудования
01
01
01
02
02
02
6200
5000
1200
18
Начислена заработная плата
А)рабочим -станочникам основного производства
Б)рабочим управления цехов
В)рабочим администрации предприятия
20
25
26
70
70
70
18000
9000
3000
6000
19
Удержан подоходний налог из заработной платы персонала предприятия
70
69
2400
20
Произведены начисления ЕСН в части Фонда социального страхования (4 %)
А)на основе заработной платы рабочим основного производства
Б)на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации предприятия
20.1
20.2
26
70
70
70
720
360
120
240
21
Произведены начисления ЕСН в части Пенсионного фонда (28 %)
А) на основе заработной платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации
69
69
69
70
70
70
5040
2520
840
1680
22
Произведены начисления в части Фонда обязательного медицинского страхования (3 %)
А) на основе заработной платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной платы персонала цеха
В) на основе заработной платы администрации предприятия
20
20.2
25
26
69
69
69
69
540
324
108
216
23
Списаны в дебет основного производства
А) общепроизводственные расходы
Б) общехозяйственные расходы
70
70
70
68
76.2
71
17608
1928
15680
24
Из основного производства готовая продукция поступила на склад
20
43
1728
25
Отгружена покупателю ЗАО "Услуга" готовая продукция по (фактической себестоимости)
68
19
17608
26
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
43
51
6000
27
Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по фактической себестоимости)
25
60
100000