№ п/п
Содержание операций
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
Отпущено материалов в производство
305000
20
10
2
Израсходовано в производство
280000
29
20
3
Начислена заработная плата рабочим производственного цеха
573000
20
70
4
Начислена заработная плата работникам аппарата управления
218000
25
70
5
Начислен ЕСН
205660
70
69
6
Предъявлено за электроэнергию цеха
11400
20
60
7
Предъявлено за электроэнергию здания администрации
60000
23
60
8
Аренда здания администрации
160000
25
60
9
Аренда цеха
445000
20
60
10
Предъявлено за услуга связи
48000
26
60
11
Аренда основных средств производственного назначения
410000
23
60
12
Аренда автобуса для развозки работающих
15000
20
60
13
Амортизация по основным средствам производственного назначения
384000
20
02
14
Амортизация но основным средствам общехозяйственною назначения
226000
23
02
15
Реализовано продукции на сумму
4200000
90
20
Кроме того, в ноябре был приобретен станок «А» стоимостью 1 200 000 руб.. сроком полезного использования 10 лет. стоимость доставки составила 1 15 000 руб.. расходы по монтажу 18 000 руб..
Также 30 октября 2005 юла был введен в эксплуатацию станок стоимостью 900 000 руб., сроком полезного использования 8 лег. Согласно учетной политике амортизации начисляется линейным способом.
Также в ноябре были проданы материалы, непригодные для производства на сумму 215 000 рублей, и т.ч. НДС. балансовой стоимостью - 130 000 руб.
И в ноябре получено целевое финансирование из бюджета на сумму 1 000 000 руб., при этом по отчету о расходовании целевых денежных поступлений, поступавших ранее, не были приняты к зачету расходы на сумму 450 000 руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отразить операции в налоговом учете, определить сумму отложенных налоговых активов и обязательств с указанием бухгалтерских записей по счета учета. Рассчитать налог на прибыль.