Практическая часть. Вариант 2
Требования по НДС:
Если в задаче стоит сумма, то пересчитывать не надо, а если указано в т.ч., то надо пересчитывать как НДС 18%. ЕСН 26%
Исходные данные
В работе представлено промышленное предприятие, занимающееся изготовлением двух видов продукции, в дальнейшем поименованные как изделие №1 и №2.
Затраты (расходы) по предприятию собираются по нескольким счетам:
- 20/1 – затраты на изготовление продукции №1,
- 20/2 – затраты на изготовление продукции №2
- 25/1 – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
- 25/2 – цеховые расходы
- 26 – общехозяйственные расходы
- 28 – брак в производстве
- 44 – расходы на продажу
Рассматриваемый период декабрь текущего года
На начало отчетного периода осталось продукция, являющаяся незавершенным производством
Незавершенное производство на начало отчетного периода, руб.
Наименование статей расхода
Вариант 2
Изделие №1
Изделие №2
Материалы
1500
400
Возвратные отходы
0
0
Покупные полуфабрикаты
100
200
Основная зарплата произв. Рабочих
1500
10000
Отчисления от основной зарплаты
578
3850
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
130
200
Цеховые расходы
100
100
Управленческие расходы
100
200
Другие статьи затрат
70
90
ИТОГО
4078
15040
Согласно техническим нормам предприятие составляет нормативную калькуляцию по каждому виду продукции, т.е. перечень определенных статей расходов, требуемых для производства изделия №1 и №2.
Нормативная калькуляция изделий №1 и №2 за текущий период
Наименование статей расходов
Сумма, руб.
Изделие №1
Изделие№2
Материалы
14000
5000
Возвратные отходы
0
-1000
Покупные полуфабрикаты
200
100
Основная зарплата производственных рабочих
40000
20000
Отчисления от основной зарплаты
15400
7700
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
5000
6000
Цеховые расходы
5500
4200
Управленческие расходы
80000
60000
Другие статьи затрат
7000
5000
ИТГОГО
167100
107000
Для производства изделий предприятию необходимо использовать определенные материалы и покупные полуфабрикаты, которые приобретаются в отчетном периоде. Кроме того, произведены расходы на упаковку и транспортировку изделий, обслуживание оборудования и прочие расходы производственного и управленческого характера.
Согласно данных предприятия, товарно-материальные ценности в полном объеме оплачены с расчетного счета в текущем периоде. Услуги сторонних организаций оплачены в размере 50% от размера этих расходов из кассы предприятия по расходным кассовым ордерам. Эти операции предполагают уменьшение задолженности перед поставщиками за ТМЦ и услуги, списание части НДС на возмещение из бюджета.
Выписка из книги выставленных счетов-фактур
Перечень выставленных счетов-фактур
Оборот без НДС
НДС
1. Товарно-материальные ценности
Черные металлы
200000
40000
Цветные металлы
10000
2000
Покупные полуфабрикаты
5000
1000
Бухгалтерская программа
3000
600
2. Услуги сторонних организаций
Обслуживание оборудования
500
100
Обслуживание компьютера в бухгалтерии
1000
200
Расходы на упаковку изделий
600
120
Услуги связи
200
40
Коммунальные платежи заводоуправления
50000
10000
Расходы по сбыту изделий
4000
800
Расходы на изобретательство
5000
1000
Ремонт зданий заводоуправления
-
-
Услуги по охране объектов
7000
1400
За отчетный период подотчетниками предприятия представлены авансовые отчеты, которые были утверждены руководителем предприятия в установленном порядке и приняты к зачету.
Выписка из авансовых отчетов предприятия
Показатель
По изд. №1
По изд. №2
Начислен налог с дохода
Основная зарплата производственных рабочих
50000
20000
8400
Зарплата рабочим за ремонт оборудования
600
55
Зарплата управленческого персонала
30000
3000
Зарплата цехового персонала
10000
1000
Зарплата за исправление брака
500
60
Заработная плата за упаковку продукции
1000
120
Исходя из данных цеха по производству продукции в отчетном периоде выявлено фактическое использование материалов и покупных полуфабрикатов на изготовление изделия №1 и №2
Также в процессе производства выявился исправимый брак по изделию №1. Изделие №2 полностью соответствует нормам и стандартам, предъявляемым к готовой продукции.
Отчет о фактическом использовании материалов и покупных