Задание 1
Характеристика системы финансовых отношений компании ООО «Ритейл-Континент-2» (эссе)
1. Общество с ограниченной ответственностью «Ритейл-Континент – 2» было основано в апреле 2005 года. Относится к предприятиям частной формы собственности. Основными направлениями деятельности являются найм рабочей силы и подбор персонала. Кадровое агентство, основывается на принципах индивидуального подхода и использует российские и западные технологии рекрутмента, а также научные достижения в области кадрового менеджмента, управления персоналом.
Основными клиентами кадрового агентства являются работодатели (предприятия всех форм собственности). Они формулируют заказ, требования по поиску и оценке кандидата, они же и оплачивают услуги, что формирует входящие финансовые потоки, обеспечиваемые основной деятельностью предприятия. Основная задача кадрового агентства - качественное и максимально быстрое заполнение вакансий, предоставляемых им клиентам. Решение данной задачи обеспечивает достижение главной цели деятельности кадрового агентства – получение прибыли.
Кадровое агентство в настоящее время расширяет возможности пополнения своей базы данных, путем рекламы в СМИ, а также путем привлечения к сотрудничеству молодых специалистов, которые проходят проверку не только на основании ранее полученного опыта.
Указанные особенности деятельности необходимо учитывать при рассмотрении финансовых отношений кадрового агентства ООО «Ритейл-Континент-2». Финансовые отношения агентства состоят из трех групп.
Первая группа: самая большая по объему денежных платежей группа - это отношения агентства с предприятиями-заказчиками. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно благодаря ей, агентство получает выручку от реализации услуг и прибыль.
Вторая группа включает отношения между руководством, рабочими и служащими. Отношения между отделами агентства связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это заработная плата. Здесь мы имеем дело с распределительными финансовыми потоками.
Третья группа: отношения с финансово-кредитной системой.
Финансовые отношения агентства с банками строятся как в части организации безналичных расчетов (открытие расчетных счетов), так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов (соответственно, входящие и исходящие денежные потоки). Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения сферы деятельности, улучшения качества оказываемых услуг, способствует устранению временных финансовых трудностей агентства.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоит из перечисления агентством средств на социальное и медицинское страхование. Страхование имущества агентства не проводится, т.к. основных средств на балансе агентства нет.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между отделами, руководителями и служащими. Распределительные финансовые отношения между подразделениями связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Распределительные отношения с работниками включают выплату заработной платы, премий, пособий, материальной помощи и взыскание штрафов за причиненный ущерб, удержание налогов.
Важной стороной финансовой деятельности агентства является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
У агентства есть уставной капитал, за счет которого формируются оборотные средства (основные фонды у предприятия отсутствуют, что может означать ненадежность агентства с точки зрения потенциальных инвесторов)
Уставной капитал - основной источник собственных средств предприятия. Однако, уставный капитал ООО «Ритейл-Континент-2» составляет всего 10 тыс. руб., т.е. имеет минимально допустимую для регистрации предприятия величину. Для успешного развития деятельности агентства можно рекомендовать увеличение уставного капитала.
Резервный капитал - денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений прибыли. Предназначен для покрытия убытков, однако в Обществе он не формируется.
Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питание, проезд на транспорте и другие цели (распределительный финансовый поток).
Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды: дважды в месяц в агентстве формируется фонд для выплаты заработной платы; ежемесячно Общество организует фонд для платежей в бюджет различных налогов.
Характеризуя финансовые потоки агентства можно сказать, что в среднем по итогам 2007 г входящий финансовый поток составляет 970 тыс. руб./мес. При этом происходит следующее распределение: часть его направляется на покрытие текущих расходов Общества (в основном, это коммерческие расходы, составляющие до 900 тыс. руб./мес.), а часть в виде прибыли (порядка 70 тыс. руб./мес) расходуется на обязательные налоговые платежи, формирование фонда потребления и прочие нужды Общества.
Коммерческие расходы, в свою очередь, на 86-87% состоят из затрат на оплату труда персонала агентства (величина фонда заработной платы с учетом компенсационных выплат составляет до 765 тыс. руб./мес.). На втором месте находятся выплаты в пенсионный фонд - порядка 12% от общей суммы затрат. Прочие затраты, включающие в себя пособия по нетрудоспособности за счет работодателя и командировочные расходы составляют не более 2% от суммарных издержек.
Финансовая политика агентства состоит из следующих главных компонентов:
налоговой политики, направленной на оптимизацию налогов,