Аннотация

Писарева Е.В. Предпринимательская деятельность малого предприятия (на примере ИПБОЮЛ Пастухова Н.В.). – Тюмень:Тюменский государственный университет. Факультет заочного обучения. Кафедра экономических дисциплин, 2006. – 73 с. – Библиограф. – 29 наименований. – Таблиц 3. – Рисунков 2.

Настоящая дипломная работа выполнена на основе теоретических аспектов налогообложения предприятий. Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения предприятия. На основе имеющихся методик определения налогового бремени на предприятие произведен расчет налоговой нагрузки, определена доля налоговых в источниках их уплаты. По итогам анализа налоговых платежей предприятия ООО «Афродита» были предложены схемы оптимизации налогообложения.

Содержание

Введение 4

1. Теоретические аспекты налогообложения 6

1.1. Налог на прибыль 6

1.2. Налог на добавленную стоимость 11

1.3. Налог на имущество 23

1.4. Единый социальный налог 28

2. Анализ системы налогообложения ООО «Афродита» 36

2.1. Краткая характеристика ООО «Афродита» 36

2.2. Анализ динамики и структуры налоговых издержек 38

3. Оптимизация налогообложения ООО «Афродита» 50

3.1. Методы минимизации налогообложения 50

3.2. Возможные системы налогообложения и схемы их применения 58

Заключение 71

Литература 73

Введение

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом.

В современных условиях для управления предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Данные факты определили выбор темы дипломной работы и ее актуальность.

Объектом исследования настоящей работы является общество с ограниченной ответственностью «Афродита».

Предметом исследования выступает налогообложение предприятия.

Целью настоящей работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения предприятия.

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

– раскрыть теоретические аспекты налогообложения;

– дать краткую характеристику объекту исследования ООО «Афродита»;

– провести анализ динамики и структуры налоговых издержек ООО «Афродита» на основе различных методик;

– рассмотреть возможные методы минимизации налогообложения;

– на основе предложенных методик оптимизации налогообложения предприятия сформулировать рекомендации по выбору системы налогообложения.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные работы российских экономистов, раскрывающих теорию и практику налогообложения предприятий в России. В работе были использованы труды, раскрывающие теоретические аспекты и проблемы налогообложения предприятия:

При оценке и обработке материалов использовались математические и статистические методы, такие как: метод сравнительного анализа, метод средних величин, вертикальный, горизонтальный и анализ абсолютных и относительных показателей, способы графических изображений.

В качестве информационной базы использованы регистры налогового учета, данные годовой бухгалтерской отчетности – форма № 1 «Бухгалтерский баланс», налоговые декларации, статические данные.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов с целью выявления целесообразности применения методов налогообложения предприятия.

1. Теоретические аспекты налогообложения

1.1. Налог на прибыль

С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль.