ОПЕРАЦИИ за ноябрь 2005 гола.

Предприятие занимается производством продукции.

НЗП по прямым расходам на начало месяца составило - 48 000 руб. - 208 шт..

Отпущено материалов в производство - 910 шт. на сумму 305 000 руб.. Д 20 – К 10

Израсходовано в производство -- 815 шт. на сумму 280 000 руб.. Д 29 – К 10

Сальдо на начало месяца по счету 20 составило 18 000 руб.,

Сальдо па конец месяца по счету 20 составило 35 000 руб.,

Начислена заработная плата рабочим производственного цеха - 573000 руб., Д 20 – К 70

Начислена заработная плата работникам аппарата управления - 218000 руб.. Д 25 – К 70

ЕСН (26%) – 205660 Д 69 – К 70

Предъявлено за электроэнергию цеха - 114 000 руб..

Предъявлено за электроэнергию здания администрации - 60 000 руб..

Аренда здания администрации - 160 000 руб..

Аренда цеха 445 000 руб..

Предъявлено за услуга связи -48 000 руб..

Аренда основных средств производственного назначения - 410 000 руб.,

Аренда автобуса для развозки работающих - 15 000 руб.,

Амортизация по основным средствам производственного назначения - 384 000 руб..

Амортизация но основным средствам общехозяйственною назначения - 226 000 руб..

Реализовано продукции на сумму 4 200 000 руб.

Кроме того, в ноябре был приобретен станок «А» стоимостью 1 200 000 руб.. сроком полезного использования 10 лет. стоимость доставки составила 1 15 000 руб.. расходы по монтажу 18 000 руб..

Также 30 октября 2005 юла был введен в эксплуатацию станок стоимостью 900 000 руб., сроком полезного использования 8 лег. Согласно учетной политике амортизации начисляется линейным способом.

Также в ноябре были проданы материалы, непригодные для производства на сумму 215 000 рублей, и т.ч. НДС. балансовой стоимостью - 130 000 руб.

И в ноябре получено целевое финансирование из бюджета на сумму 1 000 000 руб., при этом по отчету о расходовании целевых денежных поступлений, поступавших ранее, не были приняты к зачету расходы на сумму 450 000 руб.

Задание, отразить операции в налоговом учете, определить сумму отложенных налоговых активов и обязательств с указанием бухгалтерских записей по счета учета. Рассчитать налог на прибыль.

• Процесс выпуска готовой продукции упразднен. Расходы текущего периода в полной сумме принимаются как стоимость выпуска, (т.е. Д90 К20,26).