Содержание
Практическое задание 1. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов 3
Задание 1. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах 3
Задание 2. Действие международн6ых договоров по вопросам налогообложения 5
Задание 3. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе 6
Задание 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 6
Практическое задание 2. Налог на добавленную стоимость 7
Задание 1. Постановка на учет 7
Задание 2. Освобождение от обязанности уплачивать НДС 9
Задание 3. Освобождение от НДС стоимости услуг 10
Задание 4. Объект налогообложения 10
Задание 5. Место реализации работ (услуг) 11
Задание 6. Операции, освобождаемые от НДС 12
Задание 7. Определение налоговой базы по НДС 17
Задание 8. ставки НДС 18
Задание 9. Налоговые вычеты 19
Задание 10. Налоговая декларация 20
Практическое задание 3. Налог на добычу полезных ископаемых. 22
Задание 1. О введении главы 26 НК в действие 22
Задание 2. Налоговые ставки. Налоговая база 23
Использованная литература 25
Практическое задание 1. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов
Задание 1. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
норма права
исчисление срока
начало течения срока
кварталами
месяцами
неделями
днями
годами
Ст. 191, 192ГК
К сроку, исчисляемому кварталами года, применяются правила для
сроков, исчисляемых месяцами. При этом квартал считается равным трем
месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число
последнего месяца срока.
Срок, исчисляемый неделями, истекает в соответствующий день
последней недели срока.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и
число последнего года срока.
начинается на
следующий день после календарной даты или наступления события,
которыми определено его начало.
Ст. 14 ТК
Сроки исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока В срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и
нерабочие дни.
начинается с календарной
даты, которой определено начало возникновения указанных прав и
обязанностей.
Ст. 6.1. НК
срок исчисляемый кварталами, истекает в последний день
последнего месяца срока При этом квартал считается равным трем
месяцам, отсчет кварталов ведется с начала года
срок , исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока При этом месяцем признается
календарный месяц. Если окончание срока приходится на месяц, в
котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний
день этого месяца.
срок исчисляемый неделями, истекает в последний день недели.
При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти
рабочих дней, следующих подряд.
В случаях, когда последний день срока падает на нерабочий
день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним
рабочий день.
срок исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и
число последнего года срока При этом годом (за исключением
календарного года) признается любой период времени, состоящий из
двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.
начинается на следующий день после календарной даты или
наступления события, которыми определено его начало.
Задание 2. Действие международн6ых договоров по вопросам налогообложения
В соответствии со ст. 6 Договора от 17 июня 1992 г. между РФ и США Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал Прибыль лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве облагается налогом только в этом Государстве, если только это лицо с постоянным местопребыванием не осуществляет или не осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство. Если лицо с постоянным местопребыванием осуществляет или осуществляло коммерческую деятельность, как сказано выше, прибыль лица с постоянным местопребыванием может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к имуществу или к деятельности такого постоянного представительства.
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве осуществляет или осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к такому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было отдельным и самостоятельным лицом, осуществляющим такую же или аналогичную деятельность в таких же или аналогичных
условиях.
При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей этого постоянного представительства. При этом допускается обоснованное распределение документально подтвержденных расходов между лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и его постоянным представительством в другом Договаривающемся Государстве.
Такие распределяемые расходы включают управленческие и общеадминистративные расходы, расходы на исследования и развитие, процент и плату за управление, консультации или техническое содействие, понесенные как в Государстве, в котором расположено постоянное представительство, так и в любом другом месте. Прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним и тем же методом, если только нет веской и достаточной причины для его изменения.
Постоянному представительству лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве не зачисляется какая-либо прибыль на основании лишь закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для этого лица.
"прибыль от коммерческой деятельности" включает, например, прибыль от осуществления производственной, торговой деятельности, от занятий сельским, лесным хозяйством, рыболовством, от транспорта, связи или добывающей промышленности, от сдачи в аренду движимого имущества, а также от предоставления услуг силами другого лица. Он не включает доход, полученный физическим лицом за оказанные им личные услуги (либо в качестве работающего по найму, либо в результате осуществления самостоятельной деятельности).
Тем самым если российская организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в США, то в соответствии с заключенным договором его представительства освобождаются от двойного налогообложения.
Задание 3. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе
Понятия гражданского права (ст. ГК)
Гражданское право – это отрасль права состоящая из правовых норм регулирующих на началах юридического равенства сторон имущественно стоимостные и личные неимущественные отношения.
Нормы налогового кодекса о применении гражданского права
Статья 48 ГК РФ
Налог на добавленную стоимость
(глава 21 НК РФ)
Ст. 17 ГК РФ
Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
Задание 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Как известно, в соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы,