Оглавление

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Задача 6

Задача 7

Задача 8

Список литературы

Задача 1

Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на ос­новании следующих оборотов, имевших место в налоговом пе­риоде:

- 03.06 отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 р. с НДС;

- 20.06 поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 р. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее за­ключенным договорам 540000 р.;

- оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 118000 р., в том числе 18000 р.-НДС;

- оприходованы 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 р., в том числе 6000 р.-НДС;

- перечислено авансов поставщикам материалов на сумму 600000 р.

Решение:

Налоговая база = 2 460 000руб. + 540 000руб.= 3 000 000руб.

НДС = 3 000 000руб. – 3 000 000руб./1,18 = 457 628руб.

НДС к вычету = 18 000руб. + 6 000руб. = 24 000руб.

НДС к уплате = 457 628руб. – 24 000руб. = 433 628руб.

Задача 2

Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые пла­тежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем ме­сяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения - 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расхо­дов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реали­зации указанного объекта на 120000 р.

Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.

Решение:

Пунктом 3 ст. 268 НК РФ предусмотрено, что если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 этой статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Убыток от реализации = 120 000руб.

Убыток будет включатся в состав прочих расходов в сумме 5000 руб. (120000руб./24мес.) ежемесячно в течении двух лет.

Задача 3

Иностранная организация не осуществляет свою дея­тельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1,8 млн р.

Начислить налог на прибыль для данной организации, учи­тывая, что у данной организации отсутствовали расходы.

Решение: