Оглавление

1. Какие феномены рыночной экономики носят название «изъяны рынка» 3

2. По каким признакам осуществляется классификация налогов, поступающих в бюджет 4

3. Как влияет эффект замещения на экономическую деятельность налогоплательщика 7

4. Какая динамика налоговых поступлений может быть признана удачной с позиции фискальной функции налогов 9

5. Каким условиям должно удовлетворять физическое лицо, чтобы считаться налоговым резидентом 10

6. Что представляет собой равенство обстоятельств по горизонтам и вертикалям 11

7. Приведите примеры искажающих и неискажающих налогов 11

8. Какой вид налогов несет на себе основную тяжесть 12

9. Как определяется стратегический налоговый потенциал, и какие факторы принимаются во внимание при его расчете 12

10. Назовите виды налоговых проверок, практикуемых в системе налогового контроля РФ, их отличия и особенности 15

Список используемой литературы 20

1. Какие феномены рыночной экономики носят название «изъяны рынка»

По определению "'изъянами рынка" (провалами рынка, ошибками рынка, неэффективностью рынка) являются такие ситуации, при которых свободное действие рыночных сил не обеспечивает Парето - оптимального использования ресурсов. Необходимо отметить, что характер государственного вмешательства должен в каждом случае точно соответствовать специфике конкретных изъянов рынка. При этом изъяны рынка необходимо сопоставлять с возможными изъянами (провалами у государства). Дело в том, что действия государства, направленные на преодоление изъянов рынка, подчас в свою очередь оборачиваются неоправданными потерями.

Между тем, изъяны рынка возникают, как правило, вследствие ограниченной конкуренции, внешних эффектов, неполноты информации и недостаточного предоставления общественных благ. Поскольку монополия (ограниченная конкуренция) ведет к неоптимальному использованию ресурсов, государственное - вмешательство может способствовать существенным улучшениям. В большинстве случаев это достигается с помощью мер правового характера в виде антимонопольного законодательства. Сложнее дело обстоит в ситуации естественной монополии, в основе которой лежит экономия, обусловленная масштабом производства. Для примера в России такими монополиями являются Газпром, ЕЭС России, большинство нефтяных компаний. Кроме того, к монополистам можно отнести и большинство коммунальных служб (водо-, энерго- и теплоснабжение, канализация и вывоз мусора и т.д.).

Общественный сектор, как считает современная микроэкономика, должен функционировать только и исключительно в зонах "изъянов" рынка.

2. По каким признакам осуществляется классификация налогов, поступающих в бюджет

Налоги и сборы, составляющие отечественную систему налогообложения, классифицируются по разным признакам.

Важным группировочным признаком является уровень взимания и распоряжения налогами. По этому признаку в Российской Федерации устанавливается следующие виды налогов и сборов:

- федеральные налоги и сборы;

- налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы);

- местные налоги и сборы.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НКРФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:

налог на добавленную стоимость;

акцизы и отдельные виды товаров, и отдельные виды минерального сырья;

налог на прибыль организации;

налог на доходы от капитала;

подоходный налог с физических лиц;

взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

государственная пошлина;

таможенная пошлина и таможенные сборы;

налог на пользование недрами;

налог на воспроизводство минерального - сырьевой базы;

налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

сбор на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

лесной налог;

водный налог;

экологический налог;

федеральные лицензионные сборы.

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов.

При установлении регионального налога законодательными органами субъектов Федерации определяются следующие элементы налогообложения:

- налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

- порядок и сроки уплаты налога;

- формы отчетности по данному региональному налогу.

При установлении регионального налога законодательными органами субъектов Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Иные элементы налогообложения устанавливаются федеральным налогом.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на имущество организаций;

2. налог на недвижимость;

3. дорожный налог;