Задание 6
1. Выделите из системы экономических отношений, реализуемых в рыночной экономике, налоговые отношения.
По своему экономическому содержанию налоговая система представляет совокупность сложных, взаимосвязанных социально-экономических отношений между различными государствами, государством и налогоплательщиками, между отдельными налогоплательщиками по поводу финансового обеспечения деятельности государства, регионов и муниципальных образований, а также непосредственно участвующих в нем предприятий, организаций и физических лиц.
И чем гармоничнее эти взаимоотношения, тем выше активное влияние налоговой системы на эффективность экономической политики страны.
В структуре налоговых отношений вместо ряда действующих налогов, характерных для административно-командной системы, главное место было отведено новой совокупности налогов, соответствующих формированию рыночных отношений в стране (налог на имущество, на использование минеральных ресурсов и т.д.). Существенно изменилась экономическая суть многих ранее действовавших налогов (налог на прибыль, акцизы, подоходный налог с физических лиц и др.).
2. Какой документ законодательно определяет состав неналоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ?
Состав неналоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ закрепляет Налоговый кодекс РФ.
3. В чем состоит и как проявляется экономическая природа налогообложения?
В экономическом смысле налоги представляют собой способ перераспределения новой стоимости – национального дохода, выступают частью единого процесса воспроизводства и специфической формой производственных отношений. При перераспределении национального дохода налоги обеспечивают государственную власть частью новой стоимости в денежной форме. Часть национального дохода, перераспределенная с помощью налогов, становится централизованным фондом финансовых ресурсов государства. Процесс принудительного отчуждения части национального дохода имеет одностороннюю направленность от налогоплательщика к государству.
Налоговые доходы государства формируются за счет новой стоимости, созданной в процессе производства (трудом, капиталом, природными ресурсами). Налоги выражают реально существующие денежные отношения, проявляющиеся в процессе изъятия части стоимости национального дохода в пользу общегосударственных потребностей. Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношениях государства и хозяйствующих субъектов (физических и юридических лиц) по поводу формирования государственных финансов. Налоговые отношения как часть финансовых отношений находятся в постоянном изменении.
4. Назовите возможные проявления регулирующей функции налогов.
Регулирующая (стимулирующая или сдерживающая) функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства.
На регулирующую функцию налоговой системы в полной мере можно рассчитывать только в условиях отлаженного рыночного механизма, при котором работают нормальные рычаги спроса и предложения, свободной конкуренции производителей, и есть возможность для беспрепятственного и быстрого перетока ресурсов между различными сферами предпринимательской деятельности.
Основным проявлением регулирующей функции налоговой системы является предоставление различных налоговых льгот и иных налоговых преференций в направлении, скажем, увеличения производственных инвестиций, осуществления различных общественно значимых программ, развития малого бизнеса и др. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства.
Действительно, грамотно организованная налоговая система предполагает взимание налогов только со средств, идущих на потребление. А средства, вкладываемые в развитие (юридическим или физическим лицом - безразлично) освобождаются от налогообложения полностью или частично. У нас это правило не выполняется.
В условиях России сегодня регулирующая функция налогов зачастую приводит к искажению экономических приоритетов, сужению доходной базы государства, а также, создает для недобросовестных налогоплательщиков дополнительные возможности ухода от налогообложения. Ярким подтверждением этого являются, например, все еще сохраняющиеся льготы для общественных организаций инвалидов, их предприятий, а также иных организаций, где они числятся.
5. Укажите основные признаки, по которым лицо признается налогоплательщиком.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым настоящим возложена обязанность уплачивать налоги. На организации и индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на упрощенную систему налогообложения, не возложена такая обязанность.
Более того, критерии, предъявляемые для налогоплательщиков