Задание №3
Необходимо провести расчет, а затем заполнить бланки налоговых деклараций по следующим налогам и сборам:
- НДС;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог;
- транспортный налог;
- целевой сбор на содержание милиции, благоустройство территории, нужды образования и иные цели;
- налог на рекламу;
- налог на прибыль организаций.
Период для расчета - год.
Дополнительные условия.
Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов.
Суммы указаны без НДС, за исключением тех случаев, когда стоимость товаров (работ, услуг) подлежит учету с НДС.
Все товары, по которым получены авансы, были реализованы.
НИОКР были выполнены в государственном НИИ по договору в прошлом году. Результаты НИОКР используются в производстве.
Реклама проведена на телевидении.
Исходные данные, руб.
1. Расходы
1.1. На приобретение сырья и материалов, используемых в производстве мясных деликатесов, из них:
215000
- оплаченных
200000
1.2. На приобретение топлива, воды, электроэнергии для осуществления производственной деятельности
19000
1.3. На оплату труда с начала года - всего, в том числе:
396000
- за отчетный месяц
33000
1.4. Суммы начисленной амортизации (по производственным основным средствам)
25000
1.5. Командировочные расходы, связанные с приобретением сырья
16500
1.6. На приобретение мороженого «Пломбир» для перепродажи
60000
1.7. На оказание услуг
24000
1.8. На рекламу товаров
3400
1.9. Суммы налоговых санкций
5450
2. Доходы
2.1. Стоимость реализации
А) мясных деликатесов
921000
Б) мороженого «Пломбир»
78000
В) амортизируемого имущества
120000
- балансовая стоимость
200000
- износ
100000
2.2. Суммы полученных авансовых платежей при реализации
А) мясных деликатесов
644700
Б) мороженого «Пломбир»
39000
2.3. Стоимость оказания услуг другим предприятиям
192000
2.4. Суммы полученных штрафов
80000
3. Дополнительные показатели
3.1. Взносы на благотворительные цели природному заповеднику
14000
3.2. Общая сумма расходов НИОКР
60000
3.3. Среднесписочная численность
22
3.4. Транспортные средства с объемом двигателя (л/с)
А) легковые – 1 шт
130
Б) грузовые – 1 шт
180
4. Имущество
4.1. Основные средства по остаточной стоимости
На 01.01.03
250000
На 01.04.03
250000
На 01.07.03
250000
На 01.10.03
250000
На 01.01.04
250000
4.2. Нематериальные активы по остаточной стоимости
На 01.01.03
20000
На 01.04.03
20000
На 01.07.03
20000
На 01.10.03
20000
На 01.01.04
20000
4.3. Материалы
На 01.01.03
50000
На 01.04.03
80000
На 01.07.03
100000
На 01.10.03
100000
На 01.01.04
120000
4.4. Готовая продукция
На 01.01.03
50000
На 01.04.03
60000
На 01.07.03
50000
На 01.10.03
60000
На 01.01.04
50000
4.5. Остаточная стоимость имущества, используемые для переработки и хранения сельхозпродукции
На 01.01.03
8000
На 01.04.03
7000
На 01.07.03
8000
На 01.10.03
8000
На 01.01.04
7000
5. Суммы квартальных авансовых платежей налога на прибыль
1 квартал
13777,6
2 квартал
16533,1
3 квартал
20666,4
4 квартал
27555,2
Решение
1. НДС (921000 – 644700) * 18% + (78000 – 39000) * 10% + 120000 * 18% + 192000 * 18% = 109794 руб.
2. Налог на имущество