Анализ основных ТЭП
Важным показателем, характеризующим деятельность предприятия является количество выпущенной и реализованной продукции. Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 1.
Таблица 1. Динамика производства и реализации продукции
Год
Объем производства, куб. м.
Темп роста в % к 2001
Объем реализации, м3
Темп роста в % к 2001
2001
30233
100,0
28004
100,0
2002
34608
114,5
33045
118,0
2003
35015
117,8
31551
112,7
Из таблицы видно, что за 3 года объем производства вырос на 17,8%, а объем реализации на 12,7%. В 2002 году наблюдается увеличение объема производства на 14,5%, при увеличении объема реализации продукции на 18%. В 2003 году при незначительном увеличении объемов на 1% происходит уменьшение объемов реализации продукции по сравнению с предыдущим годом уменьшение 5%. Это свидетельствует о снижении спроса на производственную продукцию.
Обобщающие показатели объема производства получают с помощью стоимостной оценки. Структура товарной продукции представлена в таблице 2.
Таблица 2. Структура товарной продукции
Вид производства
2001
2002
2003
тыс. руб
Уд. вес, %
тыс. руб.
Уд. вес, %
тыс. руб.
Уд. вес, %
1. Лесозаготовки
35617
98
34886
98,3
53675
98,7
2.Производство пихтового масла
699
2
945
1,7
710
1,3
ИТОГО
36316
100
55831
100
53817
100
Из приведенной таблицы видно что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает продукция л/з в 2001 г. – 98%; 2002 г. – 98,3% и в 2003 г. – 98,7%. В целом объем производства продукции л/з за 3 года увеличился на 49%, но в 2003 году наблюдается незначительный спад объема продукции л/з на 1,4% по сравнению с предыдущим годом. Производство пихтового масла в структуре товарной продукции занимает 2,0%, 1,7% и 1,3% в 2001 г., 2002 г. И 2003 году соответственно. Это свидетельствует о том, что продукция л/з является основным источником получения дохода на анализируемом п/п.
Одним из важнейших факторов увеличение объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными производственными фондами в необходимом количестве и более эффективное их использование.
Произведем подробный анализ динамики и структуры по основным промышленно производственным фондам в таблице 3.
Таблица 3. Анализ динамики и структуры основных промышленно производственных фондов
Показатели
2001
2002
Темпы роста в % 2001 г.
2003
Темпы роста в % к 2002 г.
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
Здание
1280
32,2
1347
17,1
105
1359
12,4
-
Сооружение
28
0,7
71
0,9
254
115
1,1
161
Машины и оборудование
1731
43,4
5306
67,5
306
8168
74,8
153,9
Транспортные средства
822
20,6
963
12,3
117
1053
9,6
109,3
Прочие
120
3,0
169
2,2
141
232
2,1
137,3
ВСЕГО
3981
100
7856
100
197,0
10927
100
139,1
в т. ч. активная часть
2553
64,0
6269
79,8
24,6
9221
84,4
147
Из таблицы видно, что за три года общая стоимость основных производственных фондов выросла на 6946 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на машины и оборудование, который в 2001 году составил 43,4%, в 2002 – 67,4% и в 2003 году – 74,8%. Это свидетельствует о том, что идет интенсивное наращивание основных средств активной части, а по всем остальным группам основных средств происходит снижение удельного веса в структуре основных производственных фондов.
Из таблицы видно, что значительно снизилась фондоотдача, как активной части на 34,8%, так и, в общем; по фондам на 31,1%, что в свою очередь снижает в выработку по товарной продукции на 23,3% по отношению к 2002 году. Происходит увеличение фондовооруженности на 87,6% в 2002 году, а в 2003 году – на 10,6%.
Проанализируем эффективности использования основных фондов. Для удобства проведения факторного анализа построим таблицу.
Таблица 4. Анализ эффективности использования основных фондов
Показатель
2001
2002
2003
Темп роста 2002/
2001
Темп роста 2003/
2002
Товарная продукция, тыс. руб.
36316
55831
53817
153,7
96,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.
3981
7856
10927
197,3
139,1
В т.ч. активной части тыс. руб.
2553
6269
9221
245,6
147,1
Удельный вес активной части, %
64,0
79,8
84,4
124,7
105,8
Численность, чел.
96
101
127
105,2
125,7
в т.ч. рабочих, чел.
82
87
113
106,1
129,9
Фондоотдача по основным фондам, руб. / руб.
9,12
4,11
4,9
77,9
68,9
Фондоотдача по активной части, руб./ руб.
14,2
8,9
5,8
62,7
65,2
Выработка по ТП на 1 работающего, руб./чел
378,29
552,78
423,76
146,1
76,7
Выработка по ТП на 1 рабочего руб./чел
442,88
641,74
476,26
144,9
74,4
Фондовооруженность на 1 работающего, руб./чел
41,47
77,78
86,0
187,6
110,6
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты работы предприятия, финансовое состояние предприятия.
Производство круглых лесоматериалов является для ООО «Фитонцид» основным источником получения прибыли, поэтому произведем анализ динамики структуры затрат на производство и реализацию круглых лесоматериалов и, расчеты представим в таблице 5.
Таблица 5. Анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию продукции
Статья затрат
2001
2002
2003
Абсолютное отклонение (2003 – 2002)
Темп роста 2003/2002, %
тыс. руб.
доля %
тыс. руб.
доля %
тыс. руб.
доля, %
1. Плата за древесину
1982
6,8
3099
8,3
4863
10,6
+1764
156,9
2. Оплата труда производственных рабочих
3408
11,8
3877
10,4
6152
13,3
+2275
158,7
3. ЕСН
1329
4,6
1512
4,1
2395
5,2
+883
158,4
4. Расходы на подготовку и освоение произв.
-
-
-
-
1724
3,7
-1724
Х
5. РДЭО
3794
13,1
5413
14,6
4018
8,7
-1395
74,2
6. Услуги лесовозного транспорта на вывозке
4707
16,3
9407
25,3
8653
18,8
-754
92,0