Задача 1.
Таблица 3
Анализ структуры реализации туристического продукта по кварталам
Квартал
Объем реализации туристических услуг, в % от общего объема за год
Предыдущий год
Отчетный год
Первый квартал
28,4
30,0
Второй квартал
18,8
15,6
Третий квартал
40,8
34,4
Четвертый квартал
12,0
20,0
Всего
100,0
100,0
Полученные результаты позволяют сделать вывод, что сезонные колебания спроса в отчетном году оказывали меньшее влияние на объем реализации услуг, чем в предыдущем году. В отчетном году предприятие было загружено более равномерно по кварталам, чем в базисном периоде.
Задача 2. Проанализируйте эффективность использования трудовых ресурсов туристической фирмы. Определите влияние на ее изменение следующих факторов:
- среднегодовой численности работников (Ч);
- среднегодового количества дней работы одного сотрудника (Д);
- средней продолжительности рабочего дня (Пчас);
- среднечасового объема оказанных услуг (Очас).
Таблица 6
Показатели
Предыдущий период
Отчетный период
Численность работников, чел.
13
9
Количество отработанных дней в году всеми работниками, дни
2925
2070
Количество отработанных часов в году всеми работниками, час
23107,5
15525
Объем оказанных услуг, тыс. руб.
6701,2
4657,5
Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется выработкой объема туристических услуг на одного работника. В отчетном периоде выработка на одного работника составила 517,5 тыс. руб. (4657,5 / 9), в предыдущем периоде – 515,5 тыс. руб. (6701,2 / 13). Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов увеличилась на 0,4%.
Для оценки влияния изменения факторов на эффективность использования трудовых ресурсов определим значение этих факторов (табл.7).
Таблица 7
Показатели
Предыдущий период
Отчетный период
Среднегодовая численность работников (Ч), чел.
13
9
Среднегодовое количество дней работы одного сотрудника (Д), дни
225
230
Средняя продолжительность рабочего дня (Пчас), час
7,9
7,5
Среднечасовой объем оказанных услуг (Очас) на одного работника, тыс. руб. / час.
0,290
0,300
В нашем случае для оценки влияния изменения факторов на эффективность использования трудовых ресурсов воспользуемся формулой расчета годового объема туристических услуг (Вгод) и методом цепных подстановок:
Вгод = Ч*Д*Пчас*Очас (4)
В формулу сначала подставляем количественные параметры, а затем качественный (часовая выработка на одного работника). Определяем влияние на изменение годовой выработки (Вгод) изменения факторов:
1) среднегодовой численности работников:
Вгод (баз) = Чбаз * Дбаз * Пчас (баз) * Очас (баз) =
= 13 * 225 * 7,9 * 0,29 = 6701,2
Вгод (DЧ) = Чотч * Дбаз * Пчас (баз) * Очас (баз) =
= 9 * 225 * 7,9 * 0,29 = 4639,3
DВгод (DЧ) = 4639,3 – 6701,2 = - 2061,9
За счет снижения численности работников объем оказанных услуг снизился на 2061,9 тыс. руб.
2) среднегодового количества дней работы одного сотрудника:
Вгод (DД) = Чотч * Дотч * Пчас (баз) * Очас (баз) =
= 9 * 230 * 7,9 * 0,29 = 4742,4
DВгод (DД) = 4742,4 – 4639,3 = + 103
За счет увеличения среднегодового количества дней работы на 5 дней объем оказанных услуг увеличился на 103 тыс. руб.
3) средней продолжительности рабочего дня:
Вгод (DПчас) = Чотч * Дотч * Пчас (отч) * Очас (баз) =
= 9 * 230 * 7,5 * 0,29 =4502,3
DВгод (DПчас) = 4502,3 – 4742,4 = - 240,2
За счет сокращения продолжительности рабочего дня объем оказанных услуг уменьшился на 240,2 тыс. руб.
4) среднечасового объема оказанных услуг:
Вгод (DОчас) = Чотч * Дотч * Пчас (отч) * Очас (отч) =
= 9 * 230 * 7,5 * 0,3 = 4657,5
DВгод (DОчас) = 4657,5 – 4502,3 = +155,2
За счет увеличения среднечасовой выработки одного работника объем оказанных услуг увеличился на 155,2 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
- 2061,9 + 103 – 240,2 + 155,2 = - 2043,7 тыс. руб.
Объем оказанных услуг в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом снизился на 2043,7 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом объем оказанных туристических услуг снизился на 2043,7 тыс. руб. При этом выработка туристических услуг на одного работника увеличилась на 0,4% (на 2 тыс. руб.). Наиболее существенным фактором, отразившимся на снижении объема оказанных услуг предприятия, является сокращение численности работников на 4 человека. В целом эффективность использования трудовых ресурсов на фирме увеличилась, так как суммарное влияние факторов роста среднечасовой выработки одного работника и среднегодового количества дней работы больше влияния от снижения средней продолжительности рабочего дня.
Задача 3. По данным бухгалтерской отчетности составьте агрегированный сравнительный аналитический баланс в разрезе разделов. Сделайте выводы об изменении состава и структуры имущества и капитала организации.