Оглавление

Оглавление 2

Задача №1 3

Задача №2 7

Задача №3 10

Список литературы 12


Задача №1

Условие

По данным таблицы №1 (X – готовая продукция на складе предприятия; Y – выручка от реализации продукции) найти параметры уравнения регрессии методом наименьших квадратов. Для проверки адекватности уравнения регресии определить величину среднего относительного отклонения.

По полученному уравнению регрессии для среднегодовой величины готовой продукции на складе предприятия (определяется как среднеарифметическое значение X) найти выручку от реализации продукции на следующий год.

Составить бюджет движения денежных средств. Определить критический период в деятельности предприятия и сделать выводы. Исходные данные для составления бюджета: объемы продаж увеличиваются с темпом прироста 1,5% в месяц от базового месяца (декабрь текущего года). Предприятие проводит индивидульную сбытовую политику на основе применения различных видов реализации при разных условиях оплаты: 25% изделий реализуется за наличный расчет. 75% с отсрочкой платежа на условиях 3/10 брутто 30: 80% оплачивается в следующем месяце, из них 25% со скидкой, а 20% оплачиваются с задержкой еще на один месяц.

Сырье закупается в размере потребности следующего месяца, оплата поставщикам производится через месяц. Прогнозируемое увеличение цен на сырье 3% в месяц.

Издержки определяются в % от выручки базового месяца, из них условно-переменные: сырье – 40; условно-постоянные: заработная плата – 15; аренда производственных площадей – 10; прочие расходы – 5. Уровень инфляции в месяц 2%. Аренда и заработная плата выплачивается в месяц, следующий за месяцем их возникновения. Единый социальный налог (ЕСН) составляет 35,6% от заработной платы. Ставка налога на прибыль 24%

В конце каждого квартала планируется вкладывать в модернизацию производства 1 млн рублей. Остаток средств на 1 января составляет 500 тысяц рублей. Этой суммы недостаточно и решено иметь целевой остаток 600 тысяч рублей. Его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции

Решение

Таблица 1


Найдем коэффициенты регрессии

Сформулируем систему уравнений для поиска коэффициентов регрессионной модели по МНК

- функция регрессионной модели


Из данного уравнения


отсюда = 0,025252528; = 2,072870359

или

Определим величину среднего относительного отклонения

< 15%, что свидетельствует о достаточно тесной связи факторного и результатирующего признака.

Определим величину среднемесячной выручки на следующий год

Определим среднее количество остатков готовой продукции за период (как среднеарифметическое)

Xср = 4,7703

Таким образом, величина выручки (в месяц) составит (в среднем по году)

Y расч = = 2,1933

Составим расчет движения денежных средств на год (БДДС на год)

Примечание – в качестве базового периода для определения выручки принимается декабрь текущего года (не расчетная средняя выручка), так как в условии задачи определен темп роста выручки именно от этого показателя


Описание показателей:

1. Выручка от реализации (с учетом темпа роста 1,5% в месяц)

2. Поступление денежных средств (с учетом вида расчетов см. таблицу №3)

3. Расход денежных средств

3.1. По текущей деятельности

3.1.1. Сырье (40% суммы выручки следующего периода, минус величина товарного кредита 3%; расходы следующего месяца)

3.1.2. Заработная плата (% от выручки; расходы следующего месяца)

3.1.3. ЕСН (% от з/пл; расходы следующего месяца)

3.1.4. Аренда (% от выручки; расходы следующего месяца)

3.1.5. Прочие расходы (% от выручки; расходы текущего месяца)

3.2. По инвестиционной деятельности (1 млн рублей в квартал)

4. Валовая прибыль (2)-(3)

5. Чистая прибыль (после уплаты налога на прибыль) (за вычетом налога на прибыль)

6. Сальдо денежных средств на конец месяца (накопленный остаток плюс чистая прибыль)

7. Плановое сальдо остатков денежных средств (с учетом инфляции 2% в месяц)

8. Отклонение планового сальдо от фактического (разница планового и фатического сальдо)

Таблица №3 «Поступление от продаж текущего периода»


Выводы

Как свидетельствуют приведенные расчеты, предприятие в планируемом году, на протяжении всего года имеет положительное сальдо по счетам денежных средств. В результате планирования, предприятию удалось сформировать план расходов таким образом, что плановое сальдо на протяжении всего года либо было либо незначительно выше фактического, либо ниже его.

Предприятие имеет значительные убытки в завершающем месяце квартала,


 

html>