Содержание

Введение 2

Задача №1 2

Условие 2

Решение 3

Нахождение суммы дисконта 3

Нахождение дисконтированнной суммы векселя 3

Формирование проводок 3

Задача №2 3

Условие 3

Решение 3

Нахождение номинальной стоимости векселей 3

Нахождение дисконтированнной суммы векселей 3

Нахождение суммы дисконта векселей 3

Продажа векселя 3

Перевод на погашение (за день до даты погашения) 3

Погашение векселя (если вексель не выкупается досрочно) 3

Описание счетов 3

Задача №3 3

Условие 3

Решение 3

Заключение. 3

Список литературы: 3

Введение

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Различают следующие виды ценных бумаг:

Государственная облигация

* Облигация

* Вексель

* Чек

* Депозитный сертификат

* Сберегательный сертификат

* Банковская сберегательная книжка на предъявителя

* Акция

* Коносамент и др.

Банки приобретают большое количество ценных бумаг, эмитентами которых являются разнообразные по уровню надежности фирмы и компании. От степени их надежности зависит не только качество ценной бумаги, но и ее цена.

Задача №1

Условие

В расчет за поставку продукции мебельная фабрика получила от администрации района вексель на сумму 2000000 рублей с датой исчисления срока платежа 45 через дней. Мебельная фабрика дисконтирует вексель своем банке, который принимает учетную дисконтную ставку в 5%. Вычислите сумму дисконта и дисконтированнную величину векселя.

Составте распоряжение и бухгалтерские проводки по учету векселя на балансе банка.

Решение

Нахождение суммы дисконта

Сумму дисконта определим по формуле D = S*n*d

где D – сумма дисконта, n – число лет до погашения, d – ставка дисконта

причем, так как число лет неполное n=q/k, где q – количество дней до погашения, k – число дней в году

Таким образом, D = (2 000 000 * 45 * 0,05) / 360 = 12 500

Нахождение дисконтированнной суммы векселя

Далее определим дисконтированную стоимость векселя

S’ = S-D = 2 000 000 – 12 500 = 1 987 500 рублей

Формирование проводок

При отражении в учете будут сформированы следующие проводки:

Дт 513 «Учтенные банком векселя органов власти субъектов Федерации» - на сумму покупки (1987500 рублей)

Кт 20202 на фактическую цену векселя (сумму номинала векселя за вычетом суммы учетного процента (дисконта))

Одновременно номинал приобретенного векселя записывается в приход внебалансового счета 91310 «Учтенные банком векселя» (2 000 000 рублей) в корреспонденции со счетом 99999

Задача №2

Условие

КБ «Кооперация» произвел выпуск собственных векселей. АО «Дальлес» 25 сентября 2004 года приобрело 5 векселей по цене 850000 рублей каждый (номинальная стоимость 1000000 рублей). Срок погашения векселей 25 апреля 2005 года.

Кратко описать характер выпуска собственных векселей коммерческими банками.

Составить бухгалтерские проводки при продаже и погашении собственных векселей банка.

Решение

В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство.

Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме и в валюте, указанной в векселе. Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход, если он продан по номинальной стоимости. При продаже векселя с дисконтом, сумма дисконта является будущим доходом векселедержателя. Коммерческие банки выпускают только простые векселя в рублях и иностранной валюте.

Вексель может использоваться векселедержателем для расчетов по любым видам платежей, его передача не ограничивается статусом векселедержателя. Передача векселя осуществляется с помощью индоссамента на обратной стороне векселя, либо листа, выпускаемого дополнительно к векселю и носящего название