Практическое задание.

КБ «Дземги» хочет купить 100 тыс. долларов США за российские рубли со сделкой tomorrow в Хабаровском филиале «Внешторгбанк», в котором у него открыт корреспондентский счет. Официальный курс ЦБ РФ в день поставки долларов США составляет 28,08 руб. Курс сделки – 28,30 руб.

Рассмотреть технику совершения сделки. Изложить порядок оформления документов.

Составить бухгалтерские проводки.

Решение:

Для совершения операций в иностранной валюте необходимо: предоставить в банк следующие документы:

1. Валютный контракт.

2. Справка о валютных операциях.

3. Паспорт импортной сделки.

4. Поручение на покупку иностранной валюты.

5. Заявление на перевод денежных средств.

6. Справка о подтверждающих документах.

Бухгалтер КБ «Дземги» делает следующие бухгалтерские проводки:

1. Покупка валюты для конвертации.

Д76.5 Расчеты с деб. и кред. в руб.

К51Расчетные счета

2808000 рублей.

2. Покупка-продажа иностранной валюты.

Д52 Валютные счета

К76.5 Расчеты с деб. и кред. в руб.

28,30*100000,00= 2830000 рублей.

3. Отклонение курса валюты от ЦБ.

Д76.5 Расчеты с деб. и кред. в руб.

К91.1 Прочие доходы

2830000,00-2808000,00=22000,00 рублей.

4. Переоценка валюты.

Д91.1 Прочие доходы

К52 Валютные счета

22000,00 рублей.

5. Перевод средств в иностранной валюте.

Д60.11Расчеты с поставщиками в валюте

К52 Валютные счета

2808000 рублей (100000,00 долларов США)