Содержание

Вопрос №1 «Аудит Банков» 3

Определение аудита и его субъектов 3

Принципы аудита 3

Банковский аудит: цели и задачи 4

Способы проведения банковского аудита 4

Характер проведения банковского аудита 5

Предпосылки создания нормативной базы аудита 5

Классификация нормативной базы регулирования банковского аудита 5

Нормативная база регулиргования банковского аудита 5

Правила (стандарты) аудиторской деятельности 6

Лицензирование аудиторской деятельности 9

Права и обязанности сторон в ходе аудиторской проверки 13

Основные понятия правил (стандартов) аудиторской деятельности 16

Порядок (этапы) проведения аудиторской проверки 19

Направления аудиторской проверки 20

Аудиторская документация 21

Вопрос №2.1 «Аудит операций банка с ценнным бумагами» 22

Классификация аудита операций с ценнными бумагами 22

Нормативная база аудита операций с ценными бумагами 22

Особенности регулирования рынка ценных бумаг 23

Лицензирование деятельности кредитных организаций Ра рынке ценных бумаг 23

Виды операций с ценными бумагами 24

Объекты аудита операций с ценными бумагами 24

Цели аудита операций с ценными бумагами 24

Источники информации 25

Вопрос №2.2 Аудит дилерской деятельности по государственным ценным бумагам 25

Источники информации 25

Операции по проверке 26

Типичные ошибки проверки 26

Результаты оценки операции 27

Вопрос №3.1 «Практическая часть: Переоценка государственных ценных бумаг» 27

Вопрос: 27

Ответ: 27

Вопрос №3.2 «Практическая часть: Норматив риска вексельных обязательств» 28

Вопрос: 28

Ответ: 28

Список литературы 30

Интернет-источники 30

Вопрос №1 «Аудит Банков»

Определение аудита и его субъектов

В самом общем случае аудит можно определить как независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности предприятий, банков, организаций, учреждений и других субъектов рыночных отношений.

Согласно правилам (стандартам) аудиторской деятельности аудит – предприниматеская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно – расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достовверности их бухгалтерской отчетности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Как следует из определения, основной целью аудита является установление достоверности бухгалтерской отчетности эконормических субъектов; соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам российской Федерации.

С точки зрения направленности (характера проверяемого экономического субъекта) различают следующие виды аудита:

* Банковский аудит – аудит кредитных организаций

* Аудит страховщиков – аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования

* Аудит бирж, вгнебюджетных фондов и инвестиционных институтов

* Общий аудит – аудит иных экономических субъектов

Принципы аудита

Основополагающий принцип аудита - независимость. Она обеспечивается обязательным отсутствием у аудитора при формировании его мнения финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности в проверяемом экономическом субъекте, превышающей отношения по договору на осуществление аудиторских услуг, а также зависимости от третьей стороны, собственников или руководителей аудиторской фирмы, в которой работает аудитор. Другими принципами являются профессионализм, компетентность, объективность, конфиденциальность информации и ответственность аудитора.

Банковский аудит: цели и задачи

Банковский аудит является одним из видов аудита. Его основная цель – установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ.

Для кредитных организаций банковский аудит также может выполнять следующие задачи:

* Проведение анализа финансово – хозяйственной деятельности, оценку активов и пассивов

* Прогнозирование результатов финансово – хозяйственной деятельности и разработку рекомендаций по повышению финансовой устойчивости, ликвидности

* Постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета

* Консультирования по вопросам финансовго, налогового, банковского и иногохозяйственного законодательства РФ

* Обучение сотрудников

* Подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг

* Оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторских фирм (аудиторов)

Способы проведения банковского аудита

Обязательный аудит; проводится в случаях, прямо установленных законодательством РФ (ежегодная аудиторская проверка деятельности кредитных организаций в соответствии со статьей 42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»), а также по поручению государственых органов