Содержание


Введение 3

1. Учет денежных средств и денежных документов 4

1.1 Нормативное регулирование операций 4

1.2 Учет средств на расчетном, валютном и специальных счетах в банках 8

1.3 Учет наличности в кассе, переводов в пути, денежных документов 11

Заключение 17

2. Практическая часть. Вариант 2 18

Список литературы 34


Введение

Бухгалтерский учет, являясь составной частью системы управления организацией, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет выполняет следующие функции:

регистрация хозяйственных операций путем их документирования;

оценка и обобщение в денежном выражении информации по объектам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;

контроль за сохранностью имущества, целевым и рациональным использованием ресурсов, в том числе путем проведения инвентаризаций;

систематизация финансовой информации об имущественном положении организации и результатах ее деятельности в бухгалтерской отчетности.

Перечисленные аспекты обусловили актуальность данной работы.

Цель данной курсовой работы рассмотреть основы учета денежных средств на предприятии. Для выполнения поставленной цели предполагается рассмотреть порядок ведения безналичных расчетов, учета наличных денежных средств, а также переводов в пути. Для рассмотрение данных объектов предполагается описать нормативную базу учета, описать применяемые первичные документы, а также описать порядок учета данных объектов в условиях действующих предприятий.


1. Учет денежных средств и денежных документов


1.1 Нормативное регулирование операций


В процессе хозяйственной деятельности между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями возникают различные расчётно-денежные отношения с поставщиками материалов, покупателями готовой продукции в связи с выполнением различных финансовых обязательств, с оплатой услуг транспортным и другим организациям.

Указанные расчёты осуществляют как безналичным расчётом, т.е. перечислением денежных средств через банк и под его контролем с расчётного счёта плательщика на счёт получателя, так и наличным

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Безналичные расчеты регулируются «Поло­жением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П. Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, а также невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бу­мажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Платежными поручениями производятся:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П.

Огромную долю всех расчетов на предприятии занимают расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами. Такие расчеты в основном производятся за счет средств размещенных на расчетном счете предприятия. Отчисления во внебюджетные фонды:а) страховые платежи в Государственный фонд содействия занятости (фонд занятости). По уплате Д-т 69-9 К-т 51б) взносы предприятия и его работников, как физических лиц, в пенсионный фонд РФ. Д-т 69-4 К-т 51Д-т 69-3 К-т 51в) взносы предприятия на обязательное медицинское страхование.

Д-т 69-2-1 К-т 51 (территориальный фонд)

Д-т 69-2-2 К-т 51 (федеральный фонд)г) взносы в фонд социального страхования.Д-т 72-6-1 К-т 51Счета 69 "расчеты по социальному страхованию и обеспечению"субсчета:

1)расчеты по социальному страхованию

2) расчеты по пенсионному обеспечению

3) расчеты по медицинскому страхованию

Учет собственных и сторонних платежных поручений ведется в журнале платежных поручений (один журнал, разделенный на 2 части для раздельного учета собственных платежей и сторонних поступлений на расчетный счет, или 2 журнала).