3. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ НА ДЕПОВСКОЙ И КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ВАГОНОВ В ВАГОННОМ ДЕПО СТ. М

3.1. Анализ структуры эксплуатационных расходов

Сумма денежных средств на изготовление всей массы продукции или а деповской и капитальный ремонты вагонов за определенный период называются текущими или эксплутационными расходами. В эти расходы входят выплата зарплаты, оплата израсходованного топлива и электроэнергии, материалов на эксплуатацию и ремонт подвижного состава, оплата амортизационных отчислений и прочих расходов.

Эксплуатационные расходы подразделяются на основные и накладные, прямые и косвенные, зависящие и независящие от объема выпуска продукции.

Основными расходами называются расходы, тесно связанные с производственным процессом. К основным расходам вагонного хозяйства относятся расходы, непосредственно связанные с обслуживанием и управлением производства.

Прямыми называются расходы, которые прямо из учетных документов могут быть отнесены на себестоимость определенного вида продукции.

Косвенные расходы относятся на себестоимость того или иного вида продукции с помощью предварительного распределения по определенным измерителям.

Зависящие называются расходы, которые изменяются пропорционально изменению объема выпуска продукции (или объема перевозок) при стабильных качественных показателях. К этой группе относятся расходы на топливо, электроэнергию, смазку, ремонт и амортизацию подвижного состава.

К независящим относятся расходы, которые не изменяются при изменении объема выпуска продукции. К ним относятся накладные расходы по содержанию эксплуатационного штата.

Структура эксплуатационных расходов состоит из элементов затрат. ПО элементу затрат» Заработная плата» учитывают все виды оплаты труда рабочих, служащих, а также работников, не состоящих в штатах, за труд, относящийся к деятельности предприятия. По элементу затрат учитываются также премии рабочим, оплачиваемым по сдельно – премиальной и повременно- премиальной системам оплаты труда.

В фонд заработной платы включается дополнительная заработная плата, к которой относится оплата очередных ежегодных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и др.

Отчисления на социальное страхование не являются производственными затратами, они представляют собой перераспределение прибавочного продукта и используются на удовлетворение общественных потребностей. Эти средства передаются в распоряжение органов социального страхования и используются на выдачу пенсий и пособий социального страхования и используются на выдачу пенсий и пособий при потере трудоспособности, на обеспечение путевками и другие оздоровительные мероприятия.

Отчисления на социальное страхование на железнодорожном транспорте установлены в размере 36,5 % фонда заработной платы.

Отчисления на социальное страхование определяются также от выплат из фонда материального поощрения, кроме выплат единовременной помощи, от премий за экономию топлива, электрической и тепловой энергии, за сбор и отгрузку металлолома.

По элементу затрат «Материалы» учитывают стоимость материалов, потребляемых вагонным депо для производственных нужд, независимо от способа заготовки и приобретения, погашения износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, спецодежды, отклонения от оптовых цен на материалы и др.

По элементам» Топливо» и «Электроэнергия» учитывают стоимость израсходованной энергии и топлива.

По «Амортизационным отчислениям» учитывают расходы по восстановлению основных средств путем полной замены износившегося оборудования или капитального ремонта отдельных запчастей.

По «Прочим материальным» учитывают затраты, которые затруднительно отнести к конкретному элементу. Это оплата счетов заводам, другим договорам и организациям за производство текущего ремонта вагонов и других услуг.

В такой элемент как «Прочие», включаются расходы по снего- водо- пескоборьбе, стипендии работникам, суточные, подъемные и др.

Структура эксплуатационных расходов вагонного депо ст. М по элементам затрат приведена в таблице 3.1

Таблица 3.1

Динамка эксплуатационных расходов вагонного депо ст. М, тыс. тыс. руб.

 

Элементы затрат

Годы

 

 


Динамика, тыс. руб.

 


Темп роста, %

 


2002

2003

2004

2003 к 2002

2004 к 2003

2003 к 2002

2004 к 2003

1

2

3

4

5

6

7

8

Фонд оплаты труда

45822

64708

75900

18886

11192

141

117

в том числе соцвыплаты

0

1230

1345

1230

115

0

109

в том числе ДМС

0

1352

1567

1352

215

0

116

Начисление на соцнужды

15925

20516

21540

4591

1024

129

105

Топливо

2644

3785

4500

1141

715

143

119

Электроэнергия

2492

3142

3900

650

758

126

124

Материалы

43095

79323

85490

36228

6167

184

108

в том числе хозспособ

12152

20406

23456

8254

3050

168

115

Износ

7557

7659

8100

102

441

101

106

Прочие материальные

9748

14753

15647

5005

894

151

106

в том числе подряд

1646

3173

3546

1527

373

193

112

Прочие расходы

2590

4360

4560

1770

200

168

105

в том числе резерв на год. Возн.

0

0

0

0

0

0

0

в том числе медосвещ.

0

614

725

614

111

0

118

ВСЕГО расходов

129873

194306

219637

64433

25331

150

113

Расходы без износа

122316

186647

211537

64331

24890

153

113


Как видно из таблицы 3.1, в 2003 году наблюдались следующие тенденции по сравнению с 2002 годом:

- рост фонда оплаты труда на 18886 тыс. руб. или на 41 %

- рост начислений на заработную плату на 4591 тыс. руб. или на 29 %

- рост затрат на топливо на 1141 тыс. руб. или 43 %

- рост затрат на электроэнергию на 650 тыс. руб. или на 26 %

- рост затрат на материалы на36228 тыс. руб. или на 84 %

- рост прочих материальных расходов на 5005 тыс. руб. или на 51 %


 

html>