Содержание
Задание 1 3
Задание 2 6
Задание 3 10
Список литературы 11
Задание 1
Условие:
Требуется исчислить:
* Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период.
* НДС подлежащий вычету за каждый налоговый период.
* НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды.
Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС и отражается в расчетах объекта налогообложения.
• целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны за 4 квартал 2002г.
Указать сроки уплаты налогов.
По налогу с продаж можно применять ставку, действующую на территории Субъекта Федерации, где проживает студент.
При выполнении заданий использовать действующее налоговое законодательство в период выполнения работы.
Исходные данные:
ЗАО "Пчелка" выпускает кондитерские изделия, реализует их оптовым покупателям и частично через свой фирменный магазин, который не является юридическим лицом. Согласно учетной политике налоги исчисляются по методу "оплаты".
Среднесписочная численность работников за четвертый квартал составила 70 человек.
По данным бухгалтерской отчетности за четвертый квартал 2002 года имеются следующие показатели:
Произведено и отгружено оптовым покупателям карамели и шоколадных конфет по ценам с НДС-11040 тыс. руб. в том числе:
в октябре- 2880 тыс. руб.;
в ноябре-2160 тыс. руб.;
в декабре- 6000 тыс. руб.
Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции:
В октябре-2016 тыс. руб.
В ноябре- 1728 тыс. руб.
В декабре- 5400 тыс. руб.
Продано собственной продукции через фирменный магазин за квартал в продажных ценах - на 4717 тыс. руб., в том числе:
в октябре- 1416 тыс. руб.;
в ноябре- 805 тыс. руб.;
в декабре-2496 тыс. руб.
Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб., установка не оплачена поставщику.
Получены и оплачены материалы, сырье для производства продукции на сумму 9600 тыс. руб., из них:
В октябре-2400 тыс. руб.
В ноябре- 6000 тыс. руб.
В декабре- 1200 тыс. руб.
В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу:
Балансовая стоимость- 23 тыс. руб., износ- 7 тыс. руб.
В ноябре на расчетный счет фабрики поступили средства от покупателей:
1) авансы от покупателей -600 тыс. руб., продукция была отгружена в декабре;
2) штраф от покупателей за нарушение условий расчетов за продукцию -
24 тыс. руб.
В декабре поступили авансы от покупателей в сумме 480 тыс. руб., но продукция не отгружалась в счет авансов.
Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги с учетом НДС:
В октябре -36 тыс. руб; В ноябре - 192 тыс. руб; В декабре - 96 тыс. руб.
В счете-фактуре за ноябрь месяц оказание транспортных услуг отсутствует: номер счета, адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 24 тыс. руб., в том числе НДС- 4 тыс. руб.
Решение:
Для предприятий, утвердивших в своей учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств («по оплате»), датой возникновения налоговых обязательств по НДС будет являться день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).