АННОТАЦИЯ

Настоящая дипломная работа посвящена теме: «Бухгалтерский учет и анализ операций с денежными средствами в коммерческой организации (на примере ООО «Дельта» – розничная торговля продуктами питания).

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы исследования, сформулированы цели и задачи работы.

Первая глава посвящена теоретическому освещению роли операций с денежными средствами в успешной коммерческой деятельности организации, а также освещению информационной базы анализа операций с денежными средствами.

Во второй главе рассмотрен процесс учета денежных средств и документов на рассматриваемом предприятии – ООО «Дельта» – учет кассовых операций, операций на расчетном и валютном счетах, учет денежных документов и переводов в пути.

В третьей главе проведен анализ структуры, динамики и движения денежных средств (прямым и косвенным методами) рассматриваемого предприятия ООО «Дельта».

В заключении работы делаются выводы по результатам проведенного в дипломной работе исследования и выдвигаются рекомендации для ООО «Дельта» по устранению выявленных недостатков.

В приложениях к работе приведены бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2), а также широкий спектр первичной документации, на основе которой проводился анализ деятельности предприятия ООО «Дельта».

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия.

Актуальность выбранной темы дипломного исследования обусловлена тем, что для обеспечения успешного функционирования предприятия в рыночной экономике может только непрерывное движение денежных средств – их поступление (приток) и выбытие (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Целью данной выпускной квалификационной работы является изучить теоретические основы учета и анализа движения денежных средств и денежных документов и рассмотреть их практическое применение на конкретном предприятии.

Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Дельта», занимающееся розничной торговлей продуктами питания; предметом исследования – операции с денежными средствами этого предприятия.

В соответствии с поставленной целью можно сформулировать следующие задачи данного исследования:

1. Определить роль движения денежных средств в успешном функционировании организации

2. Рассмотреть организацию учета движения денежных средств на расчетных и валютных счетах ООО «Дельта».

3. Провести анализ движения денежных средств ООО «Дельта» прямым и косвенным методами.

4. На основе выводов и выявленных преимуществ и недостатков разработать мероприятия по совершенствованию учета и анализа денежных средств и денежных документов на предприятии.