Задание 4.

4.1 Примените приемы управленческого анализа (назовите их), чтобы охарактеризовать политику крупной подрядной организации по имеющимся данным (табл 4.1).

Таблица 4.1

Выполнение плана строительной организацией (фрагмент)

По плану на год

Фактически за год

Абсолютное изменение

1. Объем произведенной строительной продук­ции, тыс. руб.

6202

6820

618

2. Объем реализуемой

строительной продукции, тыс. руб.

6510

6510

0

3. В том числе по вводи­мым в действие объектам, тыс. руб.

4650

3720

930

4. Коэффициент сданных

работ (стр. 2 : стр. 1)

1,05

0,954

-0,1

5.Коэффициент выхода конечной строительной продукции (стр. 3: стр. 2)

0,71

0,57

-0,14

Решение задания.

В данном случае следует применить горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Сравнение показателей осуществляется с целью определения отклонений фактических показателей от плановых, для выявления сдвигов в работе предприятия.

Анализ данных таблицы 4.1. показал, что фактический объем произведенной строительной продук­ции предприятия превысил планируемый на 618 тыс.руб., а фактический объем реализуемой строительной продукции предприятия составил 6510 тыс.руб. как и было запланировано. Это означает, что превысив запланированный объем по производству продукции, но не реализовав его, предприятие изъяло из оборота денежные средства для финансирования дополнительных затрат на изготовление продукции. Изготовленная сверх плана продукция пополнит запасы, излишняя величина которых ведет к омертвлению капитала. Поэтому данную ситуацию можно рассматривать как негативную.

Кроме того, перевыполнение производства продукции привело к снижению коэффициента сданных работ на -0,1 и коэффициента выхода конечной строительной продукции на -0,14, которые являются важными показателями в строительстве.

Задание 5

5.1 Имеются данные (исходные и расчетные). Определить влияние структурных сдвигов в реализации товаров, изменений среднего уровня торговых надбавок и товарооборота на валовой доход. Опишите методику выполнения расчетов (цель, исходные данные, очередность расчетов, указывая метод экономического анализа), сделайте вывод.

№ п/п

Товары

Товарооборот, тыс.руб.

Удельный вес в товарообороте, %

Средний уровень торговой надбавки, %

Предшествующий период

Отчетный период

Предшествующий период

Отчетный период

Предшествующий период

Отчетный период

1

2

Продовольственные

Промышленные

итого

2800

3500

6300

2429

4048

6477

44

56

100

38

62

100

40

34,6

36,95

44

41,85

42,65

Решение задания

В данном случае первоначально проведем вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Рассчитаем изменения в товарообороте, удельном весе товаров в товарообороте и среднем уровне торговых надбавок

Товары

Товарооборот, тыс. руб

Удельный вес в товарообороте, %

Средний уровень торговой надбавки, %

Продовольственные

Промышленные

Итого

-371

548

177

-6

+6

-

4

7,25

5,7

Цель анализа - определить на сколько изменился валовой доход от изменения тех или иных показателей, для этого мы воспользуемся методом цепных подстановок, который относится к факторному анализу.

Увеличение валового дохода за счет изменения структуры товарооборота:

Кст=((Т1-То)*У0+(Е1-Е0)*С0)/100

Где Т1 – товарооборот продовольственных товаров в отчетном периоде,

Т0 - товарооборот продовольственных товаров в предшествующем периоде,

У0 – удельный вес в товарообороте продовольственных товаров в предшествующем периоде,

Е1- товарооборот промышленных товаров в отчетном периоде,

Е0- товарооборот промышленных товаров в предшествующем периоде,

С0 - удельный вес в товарообороте промышленных товаров в предшествующем периоде

((-371*44)+(548*56))/100= -16324+ 30688= 14364/100=143,64 руб

Увеличение валового дохода за счет изменения надбавок:

Кнад=((Т1-То)*Н0+(Е1-Е0)*Р0)/100

Где Н0 – средний уровень наценки продовольственных товаров в предшествующем периоде,

Р0 - средний уровень наценки промышленных товаров в предшествующем периоде,

((-371*40)+(548*34,6))/100= -14840+ 18960,8= 4120,8/100= 41,208 руб

Увеличение валового дохода за счет изменения товарооборота:

Ктов=(((Т1-То)+(Е1-Е0))*В0)/100

Где В0 - средний уровень наценки товаров в предшествующем периоде

177*36,95/100= 65,4015

Общее изменение валового дохода:

143,64 + 41,208+65,4015= 250,2495

Выводы:

Изменение валового дохода произошло по следующим причинам:

* Общее увеличение товарооборота

* Увеличение торговых надбавок

* Отрицательно сказалось уменьшение доли более рентабельной продукции, но за счет увеличения надбавок менее рентабельная продукция смогла покрыть все расходы связанные с этим.