Содержание
Задание 1. 2
Задание 2. 5
Задание 3. 7
Список литературы 9
Задание 1.
Исходные данные:
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.
3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.
4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.
5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 348907 рублей.
6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 711400 рублей, в том числе
* от реализации детского питания – 111400рублей;
* от реализации рыбной продукции 250000 рублей;
* от реализации зерна – 350000 рублей.
7. Получена безвозмездная финансовая помощь, связанная с реализаций товаров, в размере 122 000 рублей.
8. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 155600 рублей.
9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке -211 800 рублей.
10. Приобретено и оприходовано основных производственных фондов – 22550 рублей
11. Перечислено авансов смежникам – 111390 рублей.
12. в отчетном месяце закуплено по счетам –фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов – 10000 рублей.
13. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 47890 рублей.
14. Исчислен и причислен в бюджет НДС в размере 46937 рублей.
Требуется:
1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.
2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Решение
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94Н, для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость, используется счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям » и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Журнал хозяйственных операций
№
п/п
Содержание операции
Сумма
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1
В отчетном периоде отгружено продукции (на продажную стоимость)
348907
62
90
2
Начислен НДС на реализованные товары
- от реализации детского питания
(НДС 10 %)
- от реализации рыбной продукции (НДС 10 %)
- от реализации зерна(НДС 10%)
11140
45000
35000
90
90
90
68
68
68
3
Начислен НДС на финансовую помощь связанную с реализацией товаров
21960
90/3
68
4
Принята к вычету сумма НДС по оплаченным товарам
32308
68
19/3
5
Принята к вычету сумма НДС от приобретенных ОС
3440
68
19/3
6
Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материальным запасам
1525
68
19,/3
7
Принят к вычету НДС по закупленным в розничной торговле за наличный расчет
7305
68
19/3
Итого НДС по оплаченным товарам составляет 44578 рублей, НДС подлежащий уплате в бюджет составляет 113100 рублей, таким образом в отчетном месяце необходимо было перечислить в бюджет 68522 рубля. По данным исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 46937 рублей, разница между начисленным и уплаченным НДС составляет 21585 рублей, необходимо указанную сумму перечислить в бюджет.
Справочно:
1. На основании главы 21 НК РФ ст. 164 при расчете НДС за реализованную продукцию применены налоговые ставки 10 %, в остальных случаях использована стандартная ставка 18 %.
Задание 2.
Дано: 7 февраля ООО «Риги» заключила договор с брокером на приобретение облигаций компании «Стальпром». В соответствии с договором комиссионное вознаграждение брокера составляет 1 % от стоимости ценных бумаг, приобретенных по заявке клиента.
8 февраля перечислены с расчетного счета денежные средства для приобретения акций, включая вознаграждение брокеру, в сумме 20236