Содержание
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии 3
1.1. Анализ доходности и рентабельности организации 3
1.2. Анализ финансовой устойчивости 5
1.3. Анализ использования капитала 9
1.4. Анализ уровня самофинансирования 11
2. Анализ рисков в процессе деятельности организации 12
Заключение 16
1. Анализ финансовой деятельности на предприятии
1.1. Анализ доходности и рентабельности организации
Доходность фирмы характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель - сумма прибыли (доходов). Относительный показатель- уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность производственного процесса и определяется процентным отношением суммы прибыли от реализации к себестоимости продукции.
Расчет представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ доходности хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
план
факт
факт к плану
факт отчетного года к прошлому году
абсолютное
%
абсолютное
%
Выручка от реализации, тыс. руб.
72000,00
78000,00
79900,00
1900,00
102,44
7900,00
110,97
НДС, тыс. руб.
14400,00
15600,00
15980,00
380,00
102,44
1580,00
110,97
В % к выручке
20,00
20,00
20,00
0,00
100,00
0,00
100,00
Акцизы, тыс. руб.
10,00
9,90
9,90
0,00
100,00
-0,10
99,00
Себестоимость продукции, тыс. руб.
51300,00
53000,00
54700,00
1700,00
103,21
3400,00
106,63
В % к выручке
71,25
67,95
68,46
0,51
100,75
-2,79
96,09
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
20700,00
25000,00
25200,00
200,00
100,80
4500,00
121,74
Уровень рентабельности, %
40,35
47,17
46,07
-1,10
97,67
5,72
114,17
Прибыль от реализации в % к выручке
28,75
32,05
31,54
-0,51
98,40
2,79
109,70
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Доходы от вне реализационных операций, тыс. руб.
1300,00
2500,00
2900,00
400,00
116,00
1600,00
223,08
Расходы по внереализационным операциям, тыс. руб.
1100,00
0,00
1100,00
1100,00
0,00
0,00
100,00
Балансовая прибыль, тыс. руб.
228,75
2532,05
1831,54
-700,51
72,33
1602,79
800,67
Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.
350,00
870,00
870,00
0,00
100,00
520,00
248,57
Чистая прибыль, тыс. руб.
-121,25
1662,05
961,54
-700,51
57,85
1082,79
-793,02
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ влияния изменения выручки на уровень себестоимости хозяйствующего субъекта
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
Тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Выручка
72000,00
100,00
79900,00
100,00
7900,00
0,00
Себестоимость
51300,00
71,25
54700,00
68,46
3400,00
-2,79
Условно- постоянные затраты
4104,00
8,00
4376,00
8,00
272,00
0,00
Переменные затраты
47196,00
92,00
50324,00
92,00
3128,00
0,00
1.2. Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3
Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта
Активы
На начало года
На конец года
Изменение
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Нематериальные активы
1800,00
2,29
1000,00
1,26
-800,00
-1,03
Основные средства
47000,00
59,80
47900,00
60,39
900,00
0,59
Капитальные вложения
6200,00
7,89
7300,00
9,20
1100,00
1,32
Долгосрочные финансовые вложения
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Краткосрочные финансовые вложения
1800,00
2,29
0,00
0,00
-1800,00
-2,29
Оборотные средства
21800,00
27,74
23120,00
29,15
1320,00
1,41
ИТОГО
78600,00
100,00
79320,00
100,00
720,00
0,00
Средства в активах размещены следующим образом, изображенным на рисунке 1.
Рис. 1. Структура активов организации на конец года
Темп прироста реальных активов равен:
А = (( С1 + З1 + Д1)/ (С0+З0 + Д0)-1) * 100, (1)
где А- темп прироста реальных активов, %
С – основные средства и вложения, руб.
З – запасы и затраты, руб.
Д – денежные средства, расчеты и прочие активы, руб.
0 – предыдущий период, базисный год