Задача


Исходные данные:

Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции, тыс. руб. - 1500

Удельный вес затрат на 1 руб. продукции, руб. – 0,83

Структура затрат, % в т. ч. - 100

* Материалы - 50

* Зарплата - 25

* Социальные нужды - 9,6

* Амортизация – 4,8

* Прочие – 10,6

Денежные средства в наличии на начало года, тыс. руб. - 56

Распределение чистой прибыли, % - 100

Резервный фонд - 5%

Фонд накопления - 65

Фонд потребления. - 30

Условно-постоянные издержки в составе затрат 17%

Примечание:

Затраты социальные нужды всегда должны составлять 36,5% от зарплаты.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг предприятие планирует получать равномерно или с небольшими отклонениями в течение каждого месяца или года.

Построить график безубыточности предприятия.


Таблица 1. План доходов и расходов


Показатели

Годовые плановые данные, руб.

Месяцы


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Доходы, планируемая годовая выручка от реализации продукции

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

2. Расходы (затраты)

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

материал

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

зарплата

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

прочие

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

3. Отчисления

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

фонд накопления

153000

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

12750

фонд потребления

79050

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

6587,5

резервный фонд

22950

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

1912,5

4. Чистая прибыль

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250


Таблица 2. Смета затрат на производство


Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы


% от продаж


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


1. Выручка

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

1

2. Затраты (в т. ч. на производство)

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

0,83

материалы

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

0,41

зарплата

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

0,21

ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

0,1

амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

0,04

прочие

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

0,1


Таблица 3. План денежных поступлений и выплат на 2000 г.


Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12


1. Денежные средства в наличии на начало года

56000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


2. Денежные поступления

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000


Всего денежных средств

1556000

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7

129666,7


3. Затраты и отчисления

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000


затраты на материалы

622500

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875

51875


затраты на зарплату

311250

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5

25937,5


ЕСН

119520

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960

9960


амортизация

59760

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980

4980


прочие затраты

131970

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5

10997,5


Итого затрат и отчислений

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000


Чистый доход

56000

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7

4666,7


Таблица 4. Определение уровня рентабельности


Показатели

Плановые данные, руб.

Месяцы


1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выручка от реализации

1500000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

125000

Общие затраты на производство

1245000

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

103750

Прибыль балансовая

255000

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

21250

Рентабельность продукции, %

20,5

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7

1,7


Таблица 5. Показатели операционного анализа


Показатели

I вариант

II вариант

III вариант

Выручка

1500000,0

1455000,0

1545000,0

Переменные затраты

1033350,0

1002349,5

1064350,5

Валовая маржа

466650,0

452650,5

480649,5

Коэфиц. валовой маржи

0,31

0,31

0,31

Постоянные затраты

211650,0

205300,5

217999,5

Порог рентабельности

682741,9

662259,7

703224,12

Запасы финансовой прочности

817258,1

792740,3

574597,9

Запасы финансовой прочности, %

54,5

54,4

37,2

Прибыль

253350,0

245749,5

178125,3

Сила воздействия операционного рычага

1,8

1,8

2,7