Задача
Исходные данные:
Планируемая годовая итоговая выручка от реализации продукции, тыс. руб. - 1500
Удельный вес затрат на 1 руб. продукции, руб. – 0,83
Структура затрат, % в т. ч. - 100
* Материалы - 50
* Зарплата - 25
* Социальные нужды - 9,6
* Амортизация – 4,8
* Прочие – 10,6
Денежные средства в наличии на начало года, тыс. руб. - 56
Распределение чистой прибыли, % - 100
Резервный фонд - 5%
Фонд накопления - 65
Фонд потребления. - 30
Условно-постоянные издержки в составе затрат 17%
Примечание:
Затраты социальные нужды всегда должны составлять 36,5% от зарплаты.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг предприятие планирует получать равномерно или с небольшими отклонениями в течение каждого месяца или года.
Построить график безубыточности предприятия.
Таблица 1. План доходов и расходов
Показатели
Годовые плановые данные, руб.
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Доходы, планируемая годовая выручка от реализации продукции
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
2. Расходы (затраты)
1245000
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
материал
622500
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
зарплата
311250
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
ЕСН
119520
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
амортизация
59760
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
прочие
131970
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
3. Отчисления
255000
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
фонд накопления
153000
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
12750
фонд потребления
79050
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
6587,5
резервный фонд
22950
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
1912,5
4. Чистая прибыль
255000
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
Таблица 2. Смета затрат на производство
Показатели
Плановые данные, руб.
Месяцы
% от продаж
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Выручка
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
1
2. Затраты (в т. ч. на производство)
1245000
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
0,83
материалы
622500
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
0,41
зарплата
311250
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
0,21
ЕСН
119520
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
0,1
амортизация
59760
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
0,04
прочие
131970
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
0,1
Таблица 3. План денежных поступлений и выплат на 2000 г.
Показатели
Плановые данные, руб.
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Денежные средства в наличии на начало года
56000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Денежные поступления
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
Всего денежных средств
1556000
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
129666,7
3. Затраты и отчисления
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
затраты на материалы
622500
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
51875
затраты на зарплату
311250
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
25937,5
ЕСН
119520
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
9960
амортизация
59760
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
4980
прочие затраты
131970
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
10997,5
Итого затрат и отчислений
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
Чистый доход
56000
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
4666,7
Таблица 4. Определение уровня рентабельности
Показатели
Плановые данные, руб.
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Выручка от реализации
1500000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
125000
Общие затраты на производство
1245000
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
103750
Прибыль балансовая
255000
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
21250
Рентабельность продукции, %
20,5
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
1,7
Таблица 5. Показатели операционного анализа
Показатели
I вариант
II вариант
III вариант
Выручка
1500000,0
1455000,0
1545000,0
Переменные затраты
1033350,0
1002349,5
1064350,5
Валовая маржа
466650,0
452650,5
480649,5
Коэфиц. валовой маржи
0,31
0,31
0,31
Постоянные затраты
211650,0
205300,5
217999,5
Порог рентабельности
682741,9
662259,7
703224,12
Запасы финансовой прочности
817258,1
792740,3
574597,9
Запасы финансовой прочности, %
54,5
54,4
37,2
Прибыль
253350,0
245749,5
178125,3
Сила воздействия операционного рычага
1,8
1,8
2,7