ГОТОВЫЕ ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ, КУРСОВЫЕ РАБОТЫ, ДИССЕРТАЦИИ И РЕФЕРАТЫ
Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. | ||
Автор | Юлия | |
Вуз (город) | Москва | |
Количество страниц | 20 | |
Год сдачи | 2009 | |
Стоимость (руб.) | 500 | |
Содержание | Оглавление
1. СОВМЕЩЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ 2 Рынок ценных бумаг и его профессиональные участники 2 Правовые основы совмещения деятельности на рынке ценных бумаг 6 Нормативы достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг при совмещении нескольких видов профессиональной деятельности 7 2. УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ: ВЕКСЕЛЯ 9 Основные понятия 9 Бухгалтерский учет векселя 10 Учет финансового векселя 11 Учет товарного векселя 12 Налоговый учет векселя 14 Учет реализации векселя 15 Учет векселя при оплате товара 16 ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА 18 |
|
Список литературы | Использованная литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 1 февраля 2009 г.] . – М. : Эксмо, 2009 . – 736 с. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 19 июл. 2000 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 10 февраля 2009 г. ] . – М. : Эксмо, 2009 . – 832 с. 3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : офиц. текст : [ принят Гос. Думой 20 дек. 2001 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на 10 октября 2009 г. ] . – М. : Эксмо, 2009 . – 608 с. 4. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 19.07.2009) «О рынке ценных бумаг» : (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . – Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 5. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) «О бухгалтерском учете» : (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . – Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 6. Приказ ФСФР РФ от 24.04.2007 N 07-50/пз-н (ред. от 23.10.2008, с изм. от 30.07.2009) "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.05.2007 N 9525) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . – Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 7. Постановление ФКЦБ РФ от 02.10.1997 N 27 (ред. от 20.04.1998) "Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг" // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . – Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 8. Постановление правительства РФ от 30.06.2004 №317 (ред. от 06.05.2008 г.) "Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] . – Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 9. Приказ ФСФР РФ от 06.03.2007 N 07-21/пз-н (ред. от 20.09.2007) "Об утверждении порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2007 N 9315)/ "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 04.06.2007. 10. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению: приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 18.09.2006) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс] .– Электрон. дан. – [СПб., 2009]. 11. Криничанский К. В., Рынок ценных бумаг , 2007 12. Мишарев, А.А. Рынок ценных бумаг : учеб. пособие / А.А. Мишарев ; Учеб.-метод.об-ние по образованию. - СПб.: ПИТЕР, 2007. 13. Официальный сайт Фондовой Биржи РТС/ код доступа сайт ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа»/ код доступа 15. Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам/ код доступа из работы |
1. Совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
Рынок ценных бумаг и его профессиональные участники Рынок ценных бумаг представляет собой часть финансового рынка, на котором осуществляются операции купли-продажи ценных бумаг. Для того чтобы купить или продать обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги, инвестор, то есть юридическое или физическое лицо, должен обязательно обратиться к посреднику - профессиональному участнику рынка ценных бумаг. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг называются юридические лица, которые осуществляют на фондовом рынке свою деятельность как исключительную и выполняют лишь те виды профессиональной деятельности, на которые они имеют лицензию, выдаваемую Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР). Непременным условием деятельности таких организаций является наличие в их штате сотрудников, имеющих соответствующие квалификационные аттестаты, и обладание установленной величиной собственных средств. Рассмотрим подробнее, какую деятельность могут осуществлять профессиональные участники рынка ценных бумаг. Брокерская деятельность осуществляется за счет и по поручению определенного юридического или физического лица (клиента), которая может заключаться в содействии заключению сделок между клиентом и третьими лицами (посредничество), в совершении сделок для клиента, в совершении для клиента иных юридических или фактических действий в определенной сфере предпринимательской деятельности. На осуществление брокерской деятельности выдается лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг. Наиболее важные требования к соискателям лицензии на брокерскую деятельность это размер собственных средств не менее 10 млн.руб. , наличие аттестатов у генерального директора, у контролера и у специалиста, наличие у генерального директора стажа работы в должности не ниже начальника отдела в компании – профессиональном участнике в течение 1 года, наличие у контролера высшего экономического или юридического образования Дилерская деятельность на рынке ценных бумаг заключается в совершении операций с ценными бумагами от своего имени и за свой счет. Дилерская деятельность так же является лицензируемым видом деятельности и лицензия на ее осуществление выдается ФСФР. Без лицензии на осуществление дилерской деятельности юридическое лицо не может быть участником торгов на бирже. Дилеры организуют куплю-продажу ценных бумаг и действуют от своего имени и за свой счет. Деятельность по управлению ценными бумагами осуществляется доверительными управляющими. Они также должны иметь государственную лицензию на деятельность по управлению ценными бумагами. Деятельность по управлению ценными бумагами заключается в управлении ценными бумагами, переданными их владельцами в соответствующию компанию, управлении денежными средствами клиентов, предназначенными для прибыльного вложения в ценные бумаги, управлении ценными бумагами и денежными средствами, которые компании получают в процессе своей деятельности на рынке ценных бумаг. Деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг) Деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг) заключается в определении взаимных обязательств и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. Клиринговая компания, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, для расчета взаимных обязательств и проведения расчетов по ним осуществляет: сбор информации по совершенным на бирже сделкам; сверку собранной информации; корректировку информации по сделкам с ценными бумагами; подготовку бухгалтерских документов по этим сделкам. Организации, осуществляющие клиринг по ценным бумагам, в связи с расчетами по операциям с ценными бумагами принимают к исполнению подготовленные при определении взаимных обязательств бухгалтерские документы на основании их договоров с участниками организованного рынка ценных бумаг, для которых производятся расчеты. |