ГОТОВЫЕ ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ, КУРСОВЫЕ РАБОТЫ, ДИССЕРТАЦИИ И РЕФЕРАТЫ
Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия | |
| Автор | Лена Михалькова |
| Вуз (город) | Москва |
| Количество страниц | 18 |
| Год сдачи | 2007 |
| Стоимость (руб.) | 1500 |
| Содержание | ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 3 1 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ 5 2 АНАЛИЗ РАСХОДОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ 8 3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 11 4 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 13 5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 16 6 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ 18 |
| Список литературы | нет |
| Выдержка из работы | ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Показатели Обозначения База Отчет 1 Объем продукции в штуках, в том числе по типам А Б V Vа Vб 85636 29973 55663 84102 31959 52143 2 Средняя цена единицы продукции в денежных единицах, в том числе по типам А Б Ц Ца Цб 250 157,11 300,02 265 175,29 319,98 3 Объем реализации в денежном выражении, в том числе по типам А Б D Dа Dб 21409 4709 16700 22287 5602 16685 4 Удельный вес производства продукции по типам, %: А Б fа fб 35 65 38 62 5 Расходы на производство и реализацию продукции (тыс. ден. ед.), всего Из них: Постоянные Зависящие в том числе по типам А Б Е Епост Езав ЕзавА ЕзавБ 19565 11739 7826 1937 5889 20430 12258 8172 2150 6022 6 Себестоимость производства и реализации продукции (ден.ед.) Постоянная часть себестоимости Себестоимость единицы продукции в зависящей части в том числе по типам А Б С Спост Сзав СзавА СзавБ 228,467 137,08 91,387 64,62 105,8 242,924 154,756 97,168 67,258 115,49 7 Среднегодовая численность производственного персонала, чел. Ч 4875 4917 8 Удельный вес рабочих в общем контингенте, % fраб 65 70 9 Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (ден.ед. / чел) В 4392 4553 10 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (млн. ден. ед.) Оф 230 235 11 Фондоотдача (по доходам) Фо 93,08 91,10 12 Удельный вес активных фондов в общей стоимости основных фондов fакт оф 30 30 13 Затраты материалов на производство продукции (тыс. ден. ед.) З 8564 8410 14 Материалоотдача Мо 2,5 2,65 Показатели Варианты 0 3 V +4 +5 fа +1 +1 Ца -3 +1 СзавБ -2 -1 С +4 +1 fзав Е +3 +2 Ч +2 +3 fраб +3 +4 ОФ +10 +9 fакт оф +9 +7 З +10 +8 Ц +8 +7 1 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ Стоимость реализованной продукции – это объем реализации в стоимостном выражении (D), который изменяется в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц). На уровень средней цены продукции влияют факторы структурных изменений и индивидуальных цен по типам продукции. D = V * Ц; (1) D = Da + Dб; (2) V = Va + Vб; (3) Ц = Σ (fi * Цi). (4) На основании данных базового варианта и заданных в процентах изменений показателей составим таблицу исходной информации. Таблица 1 Расчет объема и стоимости реализации в продукции с учетом темпа прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту Показатели Порядок расчета (БВ – базовый вариант, К – коэффициент пересчета) 1-ый год (база) 2-ой год (отчет) Отклонение Темп роста, % Объем продукции в натуральном выражении, шт. В том числе по типам: V = Vбв * (1 + К / 100) 89061 88307 -754 99,15 тип А Va = V * fa 32062 34440 2378 107,42 тип Б Vб = V - Va 56999 53867 -3132 94,51 Средняя цена единицы, руб. В том числе по типам: Ц = Цбв * (1+К/100) Ц = D/V (пересчет) 270,00 283,55 14 105,02 тип А Ца = Цабв*(1+К/100) 152,40 177,04 25 116,17 тип Б Цб = Dб / Vб 336,15 351,64 15 104,61 Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. В том числе по типам: D = V * Ц 24047 25039 993 104,13 тип А Dа = Vа * Ца 4886 6097 1211 124,79 тип Б Dб = D - Da 19160 18942 -218 98,86 Удельный вес продукции, % Тип А fva = fбва + К 36 39 3 108,33 Тип Б fvб = 100 - fva 64 61 -3 95,31 Анализ стоимости реализованной продукции по основным факторам выполним в типовых аналитических таблицах (таблицы 2 и 3). Таблица 2 Анализ выручки от реализации по факторам Показатели Темп роста объемного фактора, % Результативный показатель, тыс.ден.ед. Абсолютное отклонение, всего В том числе от влияния база скорректированный на рост объемного фактора отчет Объемного фактора Качественных показателей и структур А 1 2 3 4 5 6 7 1 Объем продукции: 99,15 24047 23843 25039 993 -204 1197 2 Типа А 107,42 4886 5249 6097 1211 362 849 3 Типа Б 94,51 19160 18108 18942 -218 -1053 835 4 Сумма по типам продукции х 24047 23356 25039 993 -690 1683 5 Влияние структуры х - 487 - - 487 -487 Таблица 3 Анализ выручки от реализации по типам продукции Типы продукции Структура производства продукции по типам, % Средняя цена реализованной продукции Отклонение по типам продукции от средней Оценка влияния фактора на: База Отчет Откло-нение База Отчет Откло-нение изменение средней цены реализованной продукции стоимость реализованной продукции структурных изменений цен по типам продукции структурных изменений цен по типам продукции А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 А 36 39 3 152,40 177,04 24,65 -117,60 -3,5281 9,6120 -245 849 Б 64 61 -3 336,15 351,64 15,49 66,15 -1,9846 9,4506 -242 835 Всего 100 100 0 270,00 283,55 13,55 - -5,5127 19,0627 -487 1683 Результаты анализа обобщаются в таблице 4. Расчет относительных отклонений фактических доходов от базисного уровня по любому из факторов и доля влияния производится по следующим формулам: mD(x) = ∆D(x) / D0 * 100, (5) или , (6) где Х – любой фактор. Таблица 4 Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции Показатели Результат изменения стоимости реализации Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации, % Изменение фактора Тыс. руб. % Абсолютное % А 1 2 3 4 5 1 Объем реализованной продукции, шт. -204 -0,85 -20,51 -754 -0,85 2 Средняя цена реализации продукции, руб. в том числе: 1197 5,02 120,51 14 5 2.1 Цена продукции типа А 849 3,56 85,49 25 16 2.2 Цена продукции типа Б 835 3,50 84,05 15 5 2.3 Удельный вес продукции типа А -245 -1,03 -24,72 3 - 2.4 Удельный вес продукции типа Б -241 -1,01 -24,31 -3 - 3 Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. 993 4,13 100,00 - - Столбец 3 заполним на основании формул 5 и 6. По силе влияния факторные признаки можно ранжировать следующим образом: 1 Цена продукции А (85,49 %) 2 Доля продукции А (- 24,72 %) 3 Цена продукции Б (84,05 %) 4 Доля продукции Б (- 24,31 %) Объем реализованной продукции (- 20,51 %) В течение исследуемого периода на предприятии произошло изменение номенклатуры выпускаемой продукции. Доходы предприятия уменьшились на 487 тыс. руб., так как была увеличена доля дешевой продукции А с 36 % до 39 % и соответственно уменьшена доля дорогостоящей продукции Б с 64 % до 61 %. По результатам анализа объема и стоимости реализованной продукции можно сделать следующие выводы: Объем реализации в стоимостном выражении возрос на 993 тыс. руб., или на 4,13 %, и составил 25039 тыс. руб. При этом за счет увеличения цен по видам продукции доходы возросли на 1684 тыс. руб. или на 7,06 %, что составило 169,54 % от общей величины изменения доходов (максимальное воздействие оказал рост цены продукции А на 16 %, приведший к увеличению доходов на 849 тыс. руб. или на 3,56 %, что составляет 85,49 % от общей величины изменения доходов); за счет изменения объема реализации в натуральном выражении, а также структуры производства по типам продукции в сторону увеличения объема выпуска продукции с меньшей ценой доходы упали на 690 тыс. руб. или на 2,89 %, что составило - 69,54 % от общей величины изменения доходов, причем увеличение удельного веса продукции типа А на 3 % вызвало уменьшение доходов на 245 тыс. руб., что составляет – 24,72 % от общей величины изменения доходов. 2 АНАЛИЗ РАСХОДОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции. Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей. Таблица 5 Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту |