Исходная информация пункт 09 задания.

таблица 11

Изделие	Кол-во	Цена	Выручка	vc	fc	M d	M D	V C	F C – постоянные	Точка безубыточности
										шт.	тыс. р.
А	335	396	132580,8	198,45	85,05	197,55	66139,74	66441,06	28474,74	144	57 079,21
В	714	352	251257,6	131,1	87,4	220,9	157678,42	93579,18	62386,12	282	99 411,11
С	772	462	356756,4	165	165	297	229343,4	127413	127413	429	198 198,00
Итого	1 821		740594,8				453161,56	287433,24	218273,86	856	354 688,32

Анализ данных таблицы 11 показывает, что после отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении составило 740594.8-354688.32=385906.48 тыс. руб. Таким образом, запас прочности по точке безубыточности высок.

Продолжая анализ, определим кромку безопасности, которая показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем организация начнет нести убытки.

Было установлено, что точка безубыточности находится на уровне 144  шт. изделий группы А, что в денежном выражении составляет 57079 тыс. руб. Если объем реализации был в количестве 335 шт. (или 132580 тыс.  руб.), то кромка безопасности определится как 335-144 = 191 шт. (или 132580-57079=75501 тыс. руб.).

Кроме того, уровень кромки безопасности можно выразить в процентном исчислении, воспользовавшись следующей формулой:

Подставив в формулу соответствующие числовые значения, получим:

(132580-57079)/132580х 100% = 56,9%.

Рассмотренные зависимости позволяют решать и другие аналитические задачи.

Определим точку безубыточности графическим способом.

Рис. 3. Точка безубыточности изделия группы А

Рис. 4. Точка безубыточности изделия группы Б

Рис. 5. Точка безубыточности изделия группы В

6.2 Анализ влияния на прибыль цены, постоянных затрат, переменных затрат и объема производства

Таблица 12

Фактор	Влияние на		Новая величина прибыли	Прирост прибыли, %,
	выручку	затраты
1 Рост цены на10 %	814 654	505 707	308 947	31,5%
2 Уменьшение переменных затрат на10 %	740 595	476 964	263 631	12,2%
3 Уменьшение постоянных затрат на10 %	740 595	483 880	256 715	9,3%
4 Рост объема на10 %	814 654	556 278	258 376	10,0%

Рост цены на 10 % приведет к  росту прибыли на 31,5%.

Уменьшение переменных затрат на 10 % приведет к  росту прибыли на 12,2%.

Уменьшение постоянных затрат на 10 % приведет к  росту прибыли на 9,3%.

Рост объема на 10 % приведет к  росту прибыли на 10,0%.

Таким образом, ясно, что наибольшая чувствительность изменения прибыли к увеличению цен.

7 Анализ рентабельности работы предприятия

факторный анализ рентабельности капитала предприятия по пятифакторной модели

Таблица 12

Показатели	Условные обозначения	Базисный год	Отчетный год	Абсолют отклонения	Относительные отклонения
Исходные данные
1.Продукция	N	697280	740594,8	43314,8	6,2%
2.0плата труда. т.р.	U	54170	65004	10834	20,0%
3.Материальные затраты.	M	225120	236376	11256	5,0%
4.Фонды а) основные пр. Фонды	F	203790	213979,5	10189,5	5,0%
б) амортизация	А	9800	10780	980	10,0%
5.Оборотные средства_	Е	315020	326045,7	11025,7	3,5%
Расчетные показатели
1.Себестоимость продукции	S	289 090	312 160	23070	8,0%
2.Прибыль	PR	408 190	428 435	20245	5,0%
3.Рентабельность	R	0,7868	0,7934	0,66%	0,84%
	Расчеты для пятифакторной модели
Фактор  1   Материалоемкость продукции	M/N	0,3229	0,3192	0,0050	1,5%
Фактор 2-зарплатоемкость	U/N	0,0777	0,0878	-0,0136	-17,4%
Фактор 3-амортизациеемк.	A/N	0,0141	0,0146	- 0,0007	-4,8%
Фактор 4-фондоемкость	F/N	0,2923	0,2889	0,0035	1,2%
Фактор 5-оборачиваемость	E/N	0,4518	0,4402	0,0124	2,7%