ot;1-3" \h \z \u Введение 2
1 Теоретическая часть 4
1.1 Экономическая характеристика предприятия 4
1.2 Значение, задачи и источники экономической информации для анализа статей пассива баланса предприятия 5
2 Аналитическая часть 9
2.1 Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия 9
2.2 Анализ структуры собственного капитала 13
2.3 Анализ структуры заемного капитала 15
2.4 Показатели эффективности и интенсивности использования капитала 18
Выводы и предложения 23
Список использованной литературы 27
Приложение
Введение
Теоретические оценки финансовой деятельности предприятий претерпели в последнее время значительные изменения как из-за постепенного изменения взглядов на способы реализации целей предприятия, так и из-за того, что произошли перемены в области изучения финансовых проблем и методов их решения.
Изначально исследования касались в основном одного аспекта - привлечения на самых выгодных условиях финансовых средств, в которых нуждается предприятие в любой момент времени. Позже на первый план вышли проблемы нехватки ликвидности, связанные с излишками накопленных товарно-материальных запасов и недостаточностью средств для осуществления самых неотложных выплат, поскольку сбыт товаров, обеспечивающий один из естественных источников финансирования, резко сократился. Кроме того, возникла необходимость в изучении причин и последствий экономического спада в плане ликвидации обанкротившихся предприятий, отсрочки платежей и т.д. К настоящему времени суть финансовых проблем существенно изменилась, и была осознана необходимость новых подходов к финансовому анализу. Причиной этого стали изменения в финансовой структуре предприятий, заключающееся в том, что задача привлечения средств отходит на второй план и становится следствием взаимоотношений этой структуры с общей финансово-экономической системой хозяйствования, т.е. изучение финансовой структуры позволяет рассматривать привлечение средств и их рациональное размещение как единую задачу.
Таким образом, приобретают особую важность вопрос изучения стоимости капитала и теоретические попытки определения оптимальной финансовой структуры. Кроме того, появляется желание достичь определенного уровня ликвидности и контролировать вероятность взыскания платежей, а как следствие - поддерживать необходимый уровень рентабельности.
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и о какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.
Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение, в чем и заключается актуальность темы курсовой работы.
1 Теоретическая часть
1.1 Экономическая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество "N-ский элеватор" является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Основной деятельностью ОАО "N-ский элеватор" является оказание услуг по очистке, сушке и хранению зерна, а также осуществлению любых видов деятельности не запрещенных законом.
Предприятие основано в 1924 г., преобразовано в акционерное общество в 1993 году. Элеватор имеет две территории площадью 15,2 га. На балансе находятся зерносклады и силосные корпуса емкостью 50 тыс. тонн. Все производственные процессы механизированы.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21 октября 1994 г. Часть вторая от 22 декабря 1995 г.
2. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Б 2-х т. К.: Ника-центр, 2001.
3. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. П. С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. М.: «Бухгалтерский учет», 2003.
4. Гальперин В. М., Гребенников П. И., Леусский А. И., Тарасееич Л. С. Макроэкономика: Учебник / Общая редакция Л. С. Тарасевича. Изд. 2-е, переработанное и доп. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.
5. Ефимова О. В. Финансовый анализ. 4-е изд. перераб. и доп. М: «Бухгалтерский учет», 2003.
6. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.
9. Родионов Н. В., Радионова С. П. Основы финансового анализа: Математические методы. Системный подход. СПб.: «Альфа», 2003.
Приложение 1
Баланс ОАО «N-ский элеватор» на 1 января 2004 года
|
Актив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
казателя |
отчетного года |
ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
2500 |
2800 |
|
Основные средства |
120 |
23867 |
26903 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
1955 |
1478 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 |
2 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
28324 |
31183 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
23947 |
28847 |
|
в том числе: |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
8613 |
10498 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
3252 |
3910 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
7470 |
7961 |
|
|
товары отгруженные |
4612 |
6472 |
|
|
расходы будущих периодов |
6 |
||
|
прочие запасы и затраты |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
3 |
310 |
|
|
ценностям |
220 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
1553 |
||
|
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|||
|
отчетной даты) |
230 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
1365 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
9500 |
1666 |
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|||
|
даты) |
240 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
8910 |
1081 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
693 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1129 |
781 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
10 |
6 |
|
Итого по разделу II |
290 |
36835 |
31610 |
|
БАЛАНС |
300 |
65159 |
62793 |
|
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
16221 |
16221 |
|
|
Уставный капитал |
410 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
12736 |
12446 |
|
Резервный капитал |
430 |
||
|
в том числе: |
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||
|
с законодательством |
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||
|
с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
12693 |
10668 |
|
Итого по разделу III |
490 |
41650 |
39335 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
11085 |
12006 |
|
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1684 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
11085 |
13690 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
10700 |
8500 |
|
|
Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1504 |
1268 |
|
в том числе: |
822 |
55 |
|
|
поставщики и подрядчики |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
414 |
551 |
|
|
задолженность перед государственным и |
121 |
322 |
|
|
внебюджетными фондами |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
147 |
340 |
|
|
прочие кредиторы |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|||
|
по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
220 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
Итого по разделу V |
690 |
12424 |
9768 |
|
БАЛАНС |
700 |
65159 |
62793 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|||
|
учитываемых на забалансовых счетах |
|||
|
Арендованные основные средства |
1684 |
||
|
в том числе по лизингу |
1684 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на |
|||
|
ответственное хранение |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
|||
|
Списанная в убыток задолженность |
|||
|
неплатежеспособных дебиторов |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|||
|
Износ жилищного фонда |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|||
|
аналогичных объектов |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|||