Анализ деятельности коммерческого банка
чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:-кассовая наличность и приравненные к ней средства;
-инвестиции в ценные бумаги;
-ссуды;
-здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:
основное место в активных операциях банка занимают кредитные;
второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
на третьем месте – кассовые активы;
доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. По данным таблицы 2.9. динамика объемов операций филиала «Кузбасспромбанк» в 1998 году характеризовалась достаточно динамичным снижением в первом полугодии на 5,4% и значительным уменьшением с августа – на 12,1% к предыдущему месяцу, что было связано с неблагоприятной конъюнктурой финансового рынка. Таким образом, мы имеем реальное сокращение объемов операций за рассматриваемый год в 1,5 раза. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.
|
Анализ динамики структуры активных операций Банка за 1998 год |
Таблица 2.9. |
(%) |
|||||||||||
|
Показатели |
01.01.98 |
01.02.98 |
01.03.98 |
01.04.98 |
01.05.98 |
01.06.98 |
01.07.98 |
01.08.98 |
01.09.98 |
01.10.98 |
01.11.98 |
01.12.98 |
01.01.99 |
|
I. Ликвидные активы |
23,2 |
17,1 |
15,39 |
18,22 |
11,67 |
16,39 |
8,18 |
8,37 |
7,87 |
9,13 |
14,14 |
8,5 |
16,15 |
|
1.Денежные средства |
3,74 |
5,82 |
4,86 |
7,61 |
5,96 |
4,97 |
1,93 |
2,1 |
0,69 |
1,55 |
8,83 |
1,38 |
11,29 |
|
- в рублях |
2,94 |
4,13 |
2,95 |
5,65 |
3,89 |
4,08 |
1,8 |
2 |
0,68 |
1,23 |
8,68 |
1,22 |
11,1 |
|
- в валюте |
0,83 |
1,69 |
1,91 |
1,96 |
2,07 |
0,89 |
0,13 |
0,1 |
0,01 |
0,32 |
0,15 |
0,16 |
0,18 |
|
2. Средства на кор.счете в ЦБ |
15,1 |
6,95 |
5,92 |
5,75 |
0,98 |
6,27 |
1 |
0,64 |
0,98 |
1,86 |
2,55 |
1,13 |
2,16 |
|
3. Резервный фонд в ЦБ |
4,36 |
4,33 |
4,61 |
4,86 |
4,73 |
5,15 |
5,25 |
5,63 |
6,2 |
5,72 |
5,76 |
5,99 |
2,7 |
|
II.Работающие активы |
65,03 |
75,27 |
73,93 |
74,58 |
78,26 |
73,95 |
81,65 |
80,76 |
80,78 |
77,75 |
71,78 |
79,37 |
72,13 |
|
1.Ценные бумаги |
3,95 |
4,03 |
4,12 |
4,18 |
5,1 |
5,25 |
5,97 |
5,2 |
4,28 |
4,44 |
3,48 |
3,61 |
3,8 |
|
а) государств.ценные бумаги |
3,95 |
4,03 |
4,12 |
4,18 |
5,1 |
5,25 |
5,97 |
5,2 |
4,28 |
4,44 |
3,48 |
3,61 |
3,8 |
|
-в рублях |
3,95 |
4,03 |
4,12 |
4,18 |
5,1 |
5,25 |
5,97 |
5,2 |
4,28 |
4,44 |
3,48 |
3,61 |
3,8 |
|
-в валюте |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.Ссуды банка |
61,08 |
71,24 |
69,81 |
70,4 |
73,16 |
68,7 |
75,68 |
75,56 |
76,5 |
73,31 |
68,3 |
75,76 |
68,33 |
|
а)межфилиальн.кредиты проданные |
11,11 |
11,35 |
14,92 |
14,6 |
13,82 |
13,53 |
15,4 |
16,99 |
17,69 |
19,37 |
19,58 |
20,64 |
15,88 |
|
б)учтенные векселя в портфеле банка |
4,6 |
7,87 |
7,93 |
8,05 |
4,72 |
4,86 |
5,53 |
6,05 |
6,3 |
6,61 |
6,68 |
7,04 |
6,96 |
|
- в рублях |
4,6 |
7,87 |
7,93 |
8,05 |
4,72 |
4,86 |
5,53 |
6,05 |
6,3 |
6,61 |
6,68 |
7,04 |
6,96 |
|
- в валюте |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
в)краткосрочные кредиты |
44,44 |
51,13 |
45,78 |
46,44 |
52,88 |
48,44 |
52,69 |
50,5 |
50,84 |
46,02 |
40,89 |
47,02 |
39,94 |
|
-юридическим лицам |
42,67 |
49,43 |
44,2 |
45,21 |
51,75 |
47,44 |
51,71 |
49,71 |
50,22 |
45,7 |
40,61 |
46,77 |
39,45 |
|
-потребит.кредиты до 1 года |
1,77 |
1,7 |
1,58 |
1,23 |
1,13 |
1 |
0,98 |
0,79 |
0,62 |
0,32 |
0,28 |
0,25 |
0,49 |
|
д) долгосрочные кредиты |
0,93 |
0,89 |
1,18 |
1,31 |
1,74 |
1,87 |
2,06 |
2,02 |
1,67 |
1,31 |
1,16 |
1,06 |
5,55 |
|
-юридическим лицам |
- |
- |
0,31 |
1,31 |
0,49 |
0,51 |
0,58 |
0,64 |
0,43 |
0,34 |
0,23 |
0,14 |
4,7 |
|
-физическим лицам |
0,93 |
0,89 |
0,87 |
- |
1,25 |
1,36 |
1,48 |
1,38 |
1,24 |
0,97 |
0,93 |
0,92 |
0,85 |
|
III.Основные средства и кап.вложения |
7,4 |
7,57 |
7,64 |
7,08 |
6,92 |
7,07 |
7,98 |
8,63 |
8,88 |
9,27 |
9,22 |
9,68 |
9,54 |
|
IV.Дебиторы банка |
0,1 |
0,06 |
0,13 |
0,12 |
0,17 |
0,2 |
0,17 |
0,13 |
0,07 |
0,06 |
0,04 |
0,03 |
0,05 |
|
V.Прочие активы |
4,27 |
- |
2,91 |
- |
2,98 |
2,39 |
2,02 |
2,11 |
2,4 |
3,8 |
1,82 |
2,42 |
2,13 |
|
ВСЕГО АКТИВОВ |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Таблица 2.10.
Структура активов коммерческого банка по видам операций.
(%)
|
Статья актива баланса |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение (+,-) |
|
Денежные средства |
3,74 |
11,29 |
+7,55 |
|
Корреспондентский счет в ЦБ РФ |
15,1 |
2,16 |
-12,94 |
|
Резервный фонд в ЦБ РФ |
4,36 |
2,7 |
-1,66 |
|
Ссуды |
49,97 |
52,45 |
+2,48 |
|
Межфилиальные кредиты проданные |
11,11 |
15,88 |
+4,77 |
|
Ценные бумаги |
3,95 |
3,8 |
-0,15 |
|
Имущество банка |
7,4 |
9,54 |
+2,14 |
|
Дебиторы |
0,1 |
0,05 |
-0,05 |
|
Прочие активы |
4,27 |
2,13 |
-2,14 |
|
Итого |
100 |
100 |
- |
Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.10., можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства уменьшились за 1998 год в абсолютном выражении в 4,1 раза, доля их возросла на 7,6%. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (3,7% - 11,1%). Резкое снижение их в рублях наблюдается с июля на 38,8% к предыдущему месяцу, в иностранной валюте – на 12,5% (см. табл. 2.9.) Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились в 10,5 раза, доля их в структуре активов снизилась на 12,9%. Возрос уровень межбанковских кредитов на 4,8%, ссудных операций – на 2,5%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной ( на 1 января 1998 года – 3,9%, на 1 июля 1998 года – 6%, на 1 января 1999 года – 3,8% ).
Произведем группировку активов по степени ликвидности.
Таблица 2. 11.
Структура активов по степени ликвидности.
(%)
|
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
|
Высоколиквидные активы |
27,15 |
19,95 |
-7,2 |
|
Ликвидные активы (за вычетом высоколиквидных) |
28,08 |
41,43 |
+13,35 |
|
Активы долгосрочной ликвидности |
- |
- |
- |
|
Активы среднесрочной ликвидности |
33,1 |
26,95 |
-6,15 |
|
Неликвидные активы (малоликвидные) |
11,67 |
11,67 |
- |
|
Всего активов |
100 |
100 |
- |
Из таблицы 2.11. видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом. Снизилась доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. Но в то же время, возросла на 13,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4% в структуре активов, это на 6,2% больше, чем на 1 января 1998 года, что является положительным фактором в структуре активов банка. Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (27%) занимают активы среднесрочной ликвидности, их доля снизилась на 6,15%. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 2.12.
Показатели ликвидности банка.
|
Показатели |
Предельно допус- тимое значение |
1.01.98. |
1.01.99. |
|
Норматив мгновенной ликвидности |
не менее 20% |
38,9 |
22,5 |
|
Норматив текущей ликвидности |
не менее 70% |
52 |
48,4 |
|
Норматив долгосрочной ликвидности |
не более 120% |
0 |
0 |
Анализ этих показателей позволяет сделать вывод об достаточной ликвидности операций банка. Однако, существенное превышение некоторых из этих показателей над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 2.12. следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.
Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. На основании таблицы 2.13. проанализируем структуру активов филиала «Кузбасспромбанк» в зависимости от степени риска.
Таблица 2.13.
Структура активов банка по степени риска.
|
Группы риска активов |
1.01.98. |
1.01.99. |
|
I. |
27,1 |
20 |
|
II. |
- |
- |
|
III. |
- |
- |
|
IV. |
7,4 |
9,5 |
|
V. |
65,5 |
70,5 |
|
Всего |
100 |
100 |
|
Сводный риск активов |
70,7 |
|