Анализ деятельности коммерческого банка

(%)

Показатели	1.01.98.	1.01.99.	Отклонение	Темп роста
Долговые обязательства РФ, приобретенные для инвестирования	27,2	37,2	+10,0	78,1
Векселя банков со сроком погашения до 30 дней	23,2	-	-23,2	-
Прочие векселя до востребования	31,7	55,6	+23,9	100
Акции банков по опера- циям РЕПО	7,0	2,5	-4,5	23,3
Акции банков, приобре- тенные для инвестирова- ния.	10,9	4,7	-6,2	34,3
Итого	100	100	-	57,1

Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того, что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса (см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на 18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы 2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.

Таблица 2.19.

Динамика структуры имущества банка.

(%)

Показатели	1.01.98.	1.01.99.	Отклоне- ние	Темп роста
I.Основные средства.	79,6	82,7	+3,1	84,5
II.Хозяйственные материалы	8,7	6,9	-1,8	64,5
1.Канцелярские принадлеж- ности.	1,1	0,1	-1,0	11,1
2.Запасные части.	0,3	0,4	+0,1	88,2
3.Материалы для социаль- но-бытовых нужд.	0,2	0,2	-	77,8
4.Материалы для упаковки денег.	0,2	0,2	-	80,0
5.Другие материалы.	6,9	6,0	-0,9	71,0
III.Малоценные быстроизна- шивающиеся предметы.	11,7	10,4	-1,3	72,1
Итого	100	100	-	81,4

Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

• как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

• как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;

• куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что при такой классификации соблюдается также принцип согласования стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.

Таблица 2.20.

Классификация активов банка по степени их ликвидности и

пассивов - по срочности выполнения обязательств.

АКТИВЫ	Среднегодовые остатки	ПАССИВЫ	Среднегодовые остатки
1997г.	1998г.	1997г.	1998г.
1. Остатки в кассе и на корреспондент- ском счете	8386	6395	1. Средства в расчетах.	2130	532
2. Средства в расчетах	2760	2881	2.Остатки на расчетных, текущих счетах клиентов.	7172	8688
3.Государственные ценные бумаги.	2341	1491	3.Депозиты юридических лиц.	8205	3460
4.Выданные меж- банковские кредиты.	6590	6228	4.Депозиты населения.	21076	9573
5.Корпоративные ссуды.	-	-	5.Привлеченные меж- банковские кредиты.	9573	7326
6.Ссуды населению.	1596	524	6. Векселя и депозитные сертификаты.	918	-
7.Корпоративные ценные бумаги.	-	-	7.Фонды и резервы банка.	7722	4210
8.Резервы в Централь- ном банке.	2583	1059	8.Доходы и прибыль банка.	3022	925
9.Основные сред- ства и нематериаль- ные активы.	4387	3743
10.Доходы банка, использованная прибыль.	2958	922

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования различных активных операций, рассчитанные на основании средних остатков по счетам. Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод о том, что банку не хватает собственных ресурсов для фондирования группы активов, не приносящих доход. То есть платным источником фондирования неработающих кредитов стали депозиты юридических лиц. Кроме этого, интересно рассмотреть, как соотносится величина активов, не приносящих дохода и всех бесплатных пассивов банка. Разницу между этими величинами будем называть «дыра». Если известна средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов банка, то расходы по «дыре» – это те проценты, которые мы платим по своим обязательствам, не получая встречных доходов из-за того, что эти ресурсы фондируют активы, не приносящие дохода. Результаты таких расчетов приведены в таблице 2.21.

Таблица 2.21.

Структура фондирования активных операций в 1998 году.

(%)

Показатели	I квартал	II квартал	Ш квартал	IV квартал
1.Активы работающие.	74,8	78,1	79,8	74,4
2.Активы не приносящие доход.	25,2	21,9	20,2	25,6
3.Бесплатные ресурсы.	26,4	21,1	17,3	22,1
4.Платные ресурсы.	73,6	78,9	82,7	77,9
5. «Дыра».	+1,2	-0,8	-2,9	-3,5

Анализ полученных результатов приводит к следующим выводам: платные ресурсы банка в первом квартале полностью размещались в активы, приносящие доход и кроме того, часть (1,2%) бесплатных ресурсов была вовлечена в «работающие активы. Это является положительным моментом работы банка с точки зрения доходности операций. До конца анализируемого года часть платных ресурсов использовалась в качестве активов, не приносящих доход (второй квартал – 0,8%, третий квартал – 2,9%, четвертый квартал – 3,5%). Таким образом , можно сделать вывод о том, что структура привлеченных ресурсов продолжает оставаться невыгодной для банка и требует формирования бесплатных ресурсов под активные операции, не приносящие доход.

Еще одной характеристикой активных и пассивных операций банка, важной для оценки надежности его деятельности, является согласованность по срокам привлеченных и размещенных ресурсов банка. Стандартная ошибка банковского менеджмента, состоящая в игре на привлечении «коротких» ресурсов и в размещении их в долгосрочные активы, является в последнее время одной из главных причин банкротства банков. Кроме риска потери ликвидности рассогласованность сроков привлечения и размещения ресурсов приводит к росту процентного риска, суть которого состоит в том, что банк либо не может привлечь достаточно дешевые ресурсы для фондирования долгосрочной активной операции с фиксированной процентной ставкой, либо не может разместить достаточно выгодно ранее привлеченные по фиксированной процентной ставке ресурсы. Таким образом, один из подходов к управлению активами и пассивами состоит в стратегии согласованных сроков, цель которой- сохранить отношение активов к пассивам равное единице. Рассмотрим ситуацию, сложившуюся в банке в 1998 году.

Таблица 2.22.

Соотношение активов и пассивов по срокам привлечения и размещения.

Сроки	1.01.98.	1.07.98.	1.01.99.
До востребования и до 30 дней	0,73	0,63	0,76
От 31 до 90 дней	0,89	1,95	0,82
От 91 до 180 дней	1,05	1,38	1,52
От 181 до 1 года	1,14	0,64	0,96
От 1 года до 3 лет	0,95	0,58	0,89

Из приведенных результатов видно, что по группе активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки ( до востребования и до 30 дней), банк постоянно имеет отрицательное значение (отношение активов к пассивам) в течение года ( от 0,63 до 0,76). Этот показатель говорит о достаточно высокой трансформации краткосрочных ресурсов в более долгосрочные активы, что связано с риском ликвидности. Противоположно выглядит ситуация по ресурсам со сроками от 91 до 180 дней, то есть максимальный объем ресурсов был направлен в эту группу активов. Самые долгосрочные источники были размещены в менее долгосрочные операции (покрытие спроса по выдаче вкладов населения).

2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для