Анализ деятельности коммерческого банка
-0,13.Доходность на 1 работника банка.
22,6
22,1
-0,5
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.
Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.
3.2. Анализ расходов.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3.4.
Динамика структуры расходов банка.
(%)
|
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
|
Процентные расходы |
80,5 |
81,8 |
+1,3 |
|
Непроцентные расходы |
19,5 |
18,2 |
-1,3 |
|
Итого расходов |
100 |
100 |
- |
Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Таблица 3.5.
Элементы расходов коммерческого банка.
(%)
|
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
Темп роста |
|
1.Проценты,уплаченные за приобретенные кредиты |
39,1 |
59,1 |
+20,0 |
90,6 |
|
2.Проценты, уплаченные юридическим лицам за привлеченные средства. |
19,9 |
21,9 |
+2,0 |
65,9 |
|
3.Проценты,уплаченные физическим лицам по депозитам. |
31,5 |
10,8 |
-20,7 |
20,6 |
|
4.Расходы на содержание аппарата банка. |
3,2 |
2,8 |
-0,4 |
51,7 |
|
5.Штрафы,пени,неустойки уплаченные. |
0,2 |
- |
-0,2 |
- |
|
6.Другие расходы. |
6,1 |
5,4 |
-0,7 |
51,8 |
|
Всего расходов |
100 |
100 |
- |
59,9 |
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.
3.3. Анализ финансового результата.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 3.6.
Структура деятельности по видам деятельности.
(%)
|
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
Темп роста |
|
1.Прибыль от опе- рационной деятель- ности. |
95,7 |
94,4 |
-1,3 |
59,1 |
|
2.Прибыль от побочной деятельности. |
2,4 |
3,4 |
+1,0 |
64,9 |
|
3.Прочая прибыль. |
1,9 |
2,2 |
+0,3 |
95,4 |
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:
Таблица 3.7.
Коэффициенты прибыльности банка.
(%)
|
Показатели |
1.01.98. |
1.07.98. |
1.01.99. |
|
1.Балансовая прибыль / Активы |
1,8 |
1,5 |
1,0 |
|
2. Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,41 |
0,39 |
0,27 |
|
3. Прибыль на 1 работника |
10,9 |
10,4 |
5,0 |
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.
Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами. Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками.
Влияние на коэффициент прибыльности ( балансовая прибыль к активам):
уменьшение абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело у снижению величины прибыльности на 1,18%;
снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%.
Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 1998 годом на 0,93%.
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться и зарабатывать для этого прибыль. Процентная маржа показывает, сколько банк заработал на процентных операциях.
Таблица 3.8.
Показатели прибыльности банка.