Учетная политика предприятия
Международный независимый эколого-политологический университет
Содержание:
Содержание: 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2
Таблица – баланс №1 3
Прибыли и убытки 3
Рабочий баланс на 31.12.97 4
Расчет переоценки основных фондов 6
Вступительный баланс на 01.01.98 6
Журнал регистрации хозяйственных операций 8
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 14
Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17
Расчет распределения комплексных расходов 17
Сч.20 в разрезе субсчетов 18
Ведомости регистрового учета 18
Оборотная ведомость по счетам 30
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
С1 |
С2 |
||||
N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
-
Наименование
раздела баланса
Наименование счета
Номер
счета
Сумма
тыс.руб.
Актив I
Основные фонды
01
6500
Пассив
Износ основных средств
02
2800
Актив I
Нематериальные активы
04
1500
Пассив
Амортизация нематериальных активов
05
150
Актив I
Долгосрочные финансовые вложения
06
2300
Актив I
Капитальные вложения
08
------
Актив II
Материалы
10
280
Актив II
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
12
5200
Пассив
Износ МБП
13
1200
Актив II
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19
70
Актив II
Основные производство
20
130
Актив II
Вспомогательное производство
23
570
Актив II
Расходы будущих периодов
31
-----
Актив II
Готовая продукция
40
110
Актив II
Товары отгруженные
45
460
Актив II
Касса
50
340
Актив II
Расчетный счет
51
3910
Пассив VI
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60
120
Актив II
Расчеты по авансам выданные
61
----
Актив II
Расчеты с покупателями и заказчиками
62
----
Пассив VI
Авансы полученные
64
2700
Пассив VI
Расчеты с бюджетом
68/2
450
Пассив VI
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению
69
900
Пассив VI
Расчеты с персоналом по оплате труда
70
1800
Пассив VI
Расчеты с подопечными лицами
71
----
Пассив VI
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы)
76/1
----
Пассив VI
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)
76/2
300
Пассив IV
Прибыли и убытки
80
8300
Пассив IV
Использование прибыли
81
7500
Пассив IV
Уставной капитал
85
6550
Пассив IV
Добавочный капитал
87
2000
Пассив IV
Нераспределенная прибыль прошлых лет
88/2
400
Пассив VI
Резервы предстоящих расходов и платежей
89
1200
Актив II
Краткосрочные кредиты банков
90
570
Рабочий баланс на 31.12.97
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
в том числе: |
111 |
||
организационные расходы |
|||
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с |
112 |
||
перечисленными права и активы |
|||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
||
в том числе: |
121 |
||
земельные участки и объекты природопользования |
|||
здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
||
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
123 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
130 |
||
в том числе: |
|||
инвестиции в дочерние общества |
131 |
||
инвестиции в зависимые общества |
132 |
||
инвестиции в другие организации |
133 |
||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
134 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
135 |
||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
136 |
||
Прочие внеоборотные активы |
140 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
||
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) |
213 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) |
214 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
||
товары отгруженные (45) |
216 |
||
расходы будущих периодов |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
218 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
220 |
||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62, 76) |
221 |
||
подочетные лица (71) |
222 |
||
векселя к получению (62) |
223 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
224 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
225 |
||
авансы выданные (61) |
226 |
||
прочие дебиторы (76/1) |
227 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
||
подочетные лица (71) |
232 |
||
векселя к получению (62) |
233 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
234 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
||
авансы выданные (61) |
236 |
||
прочие дебиторы (76/1) |
237 |
||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
240 |
||
в том числе: |
|||
инвестици в зависимые общества |
241 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
242 |
||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
243 |
||
Денежные средства |
250 |
||
в том числе: |
|||
касса (50) |
251 |
||
расчетные счета (51) |
252 |
||
валютные счета (52) |
253 |
||
прочие денежные средства (55, 56, 67) |
254 |
||
Прочие оборотные активы |
260 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
||
III. УБЫТКИ |
|||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||
Убыток отчетного года |
320 |
||
ИТОГО по разделу II |
390 |
||
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
|||
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
|
1 |
2 |
3 |
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (85) |
410 |
||
Добавочный капитал (87) |
420 |
||
Резервный капитал (86) |
430 |
||
в том числе: |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Фонды накопления (88) |
440 |
||
Фонды социальной сферы (88) |
450 |
||
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||
Нераспеделенная прибыль отчетного года |
480 |
||
ИТОГО по разделу IV |
490 |
||
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
Заемные средства (92, 95) |
510 |
||
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||
Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
||
ИТОГО по разделу V |
590 |
||
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
Заемные средства (90, 94) |
610 |
||
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
||
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
||
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||
векселя к уплате (60) |
622 |
||
по оплате труда (70) |
623 |
||
социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
||
задолженность перед бюджетом (68/2) |
626 |
||
авансы полученные (64) |
627 |
||
прочие кредиторы (76/2) |
628 |
||
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
Фонды потребления (88) |
650 |
||
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||
ИТОГО по разделу VI |
690 |
||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Расчет переоценки основных фондов
До переоценки |
Коэффициент переоценки |
Восстановительная стоимость |
Сумма до оценки |
Корреспонденция счетов |
|
No счета |
Сумма |
||||
01 |
6500 |
4,0 |
26000 |
19500 |
Д-т 01 |
02 |
2800 |
11200 |
8400 |
К-т 02 |
|
Ост.ст-ть |
3700 |
14800 |
11100 |
К-т 87 |
Вступительный баланс на 01.01.98
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
в том числе: |
111 |
||
организационные расходы |
|||
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с |
112 |
||
перечисленными права и активы |
|||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
||
в том числе: |
|||
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||
здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
||
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
123 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
130 |
||
в том числе: |
|||
инвестиции в дочерние общества |
131 |
||
инвестиции в зависимые общества |
132 |
||
инвестиции в другие организации |
133 |
||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
134 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
135 |
||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
136 |
||
Прочие внеоборотные активы |
140 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
||
в том числе: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) |
213 |
||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) |
214 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
||
товары отгруженные (45) |
216 |
||
расходы будущих периодов |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
218 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
220 |
||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62, 76) |
221 |
||
подочетные лица (71) |
222 |
||
векселя к получению (62) |
223 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
224 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
225 |
||
авансы выданные (61) |
226 |
||
прочие дебиторы (76/1) |
227 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
||
подочетные лица (71) |
232 |
||
векселя к получению (62) |
233 |
||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
234 |
||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
||
авансы выданные (61) |
236 |
||
прочие дебиторы (76/1) |
237 |
||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
240 |
||
в том числе: |
|||
инвестици в зависимые общества |
241 |
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
242 |
||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
243 |
||
Денежные средства |
250 |
||
в том числе: |
|||
касса (50) |
251 |
||
расчетные счета (51) |
252 |
||
валютные счета (52) |
253 |
||
прочие денежные средства (55, 56, 67) |
254 |
||
Прочие оборотные активы |
260 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
||
III. УБЫТКИ |
|||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||
Убыток отчетного года |
320 |
||
ИТОГО по разделу II |
390 |
||
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
|||
ПАССИВ |
Код стр. |
||
1 |
2 |
||
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (85) |
410 |
||
Добавочный капитал (87) |
420 |
||
Резервный капитал (86) |
430 |
||
в том числе: |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Фонды накопления (88) |
440 |
||
Фонды социальной сферы (88) |
450 |
||
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||
Нераспеделенная прибыль отчетного года |
480 |
||
ИТОГО по разделу IV |
490 |
||
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
Заемные средства (92, 95) |
510 |
||
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||
Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
||
ИТОГО по разделу V |
590 |
||
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
Заемные средства (90, 94) |
610 |
||
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
||
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
||
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||
векселя к уплате (60) |
622 |
||
по оплате труда (70) |
623 |
||
социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
||
задолженность перед бюджетом (68/2) |
626 |
||
авансы полученные (64) |
627 |
||
прочие кредиторы (76/2) |
628 |
||
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
Фонды потребления (88) |
650 |
||
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
||
ИТОГО по разделу VI |
690 |
||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Дата |
N хоз. Опер-и |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма тыс.руб. |
Корреспонденция счетов |
|
№ док-та |
Д-т |
К-т |
|||
1 |
2 |
3 |
6 |
4 |
5 |
I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость |
|||||
в себестоимость продукции |
|||||
1 |
Поступили безвозмездно основные средства |
||||
согласно акту приемки-передачи основных средств: |
|||||
- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. |
|||||
- износ 1700 тыс.руб |
|||||
- принятие на баланс основных средств по остаточной |
|||||
стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал |
|||||
Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб |
3300 |
01 |
87 |
||
- начисление износа ( зачисление ) |
1700 |
01 |
02 |
||
3 |
Переданы безвозмездно основные средства |
||||
Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб. |
|||||
Износ 800 тыс.руб |
|||||
Коэффициент переоценки 4,0 |
|||||
- списание основных фондов по превоначальной ст-ти |
6800 |
47 |
01 |
||
- списание износа основных фондов после переоценки |
3200 |
02 |
47 |
||
- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет |
720 |
47 |
68/3 |
||
НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб |
|||||
- списание суммы дооценки остаточной стоимости на |
2700 |
87 |
47 |
||
уменьшение добавочного капитала |
|||||
- определение финансового результата |
1620 |
80 |
47 |
||
(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток! |
|||||
5 |
Начислена амортизация (износ) за отчетный период |
||||
а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб. |
|||||
в том числе |
|||||
- по произвоственному оборудованию |
150 |
26 |
02/1 |
||
- по основным средствам общехозяйственного назначения |
90 |
26 |
02/1 |
||
- по сданным во временную аренду основным средствам |
40 |
80 |
02/1 |
||
б) по долгосрочноарендованным основным средствам |
35 |
26 |
02/2 |
||
(обрудование) |
|||||
в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы |
15 |
26 |
05 |
||
6 |
Списаны затраты по ремонту основных средств |
||||
а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным |
570 |
20 |
23 |
||
способом, на затраты по производству отчетного периода |
|||||
б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным |
|||||
способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт |
|||||
- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата) |
|||||
(предоплата) 600 тыс.руб |
|||||
- принят по акту законченный капитальный ремонт, |
|||||
сумма по счету 7200 тыс.руб |
|||||
- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору |
600 |
61 |
51 |
||
НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб |
|||||
- списание затрат на капитальный ремонт без НДС |
7200 |
89/3 |
60 |
||
- начисление НДС за выполненный ремонт |
1440 |
19 |
60 |
||
- списание авансов выданных на уменьшение задолженности |
600 |
60 |
61 |
||
подрядной организации |
|||||
- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету |
100 |
68/1 |
19 |
||
- произвести окончательный расчет |
8040 |
60 |
51 |
||
7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб |
|||||
- НДС к зачету 1440-100=1340 руб. |
1340 |
60/1 |
19 |
||
II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости |
|||||
в себестоимость продукции |
|||||
7 |
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани) |
||||
- по покупным ценам |
12000 |
10 |
60 |
||
- железнодорожный тариф |
1800 |
10 |
60 |
||
- начисление НДС по поступившим материалам |
2300 |
19 |
60 |
||
(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб |
|||||
8 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы |
||||
(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%) |
|||||
1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка |
15300 |
51 |
90 |
||
Одновременно начислены проценты по заемным средствам |
|||||
в том числе: |
|||||
- к последующему списанию на затраты по производству |
612 |
31 |
90 |
||
- к последующему списанию за счет прибыли |
306 |
76/1 |
90 |
||
Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб |
|||||
2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности: |
|||||
- перечислено ден. Ср., всего за квартал |
16218 |
90 |
51 |
||
-списание процентов уплаченных |
|||||
- на затраты по производству |
612 |
26 |
31 |
||
- за счет прибыли |
306 |
88 |
76/1 |
||
9 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы. |
||||
Списан НДС по оплаченным материалам |
|||||
Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на |
|||||
расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
14400 |
10 |
60 |
||
- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения |
14400 |
60 |
51 |
||
задолженности |
|||||
- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету |
2400 |
68/3 |
19 |
||
14400- (12000+1800+2300) = 2400 |
|||||
- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами |
1700 |
60 |
76/2 |
||
14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб |
|||||
10 |
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам |
||||
по видам готовой продукции |
|||||
- отпущены материалы со склада на заказ 1 |
5200 |
20/1 |
10 |
||
- отпущены материалы со склада на заказ 2 |
5600 |
20/2 |
10 |
||
11 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы |
||||
пропорционально расходу материалов по производству, всего |
1609,2 |
20 |
10 |
||
в том числе по заказам |
|||||
- на заказ 1 |
774,8 |
20/1 |
10 |
||
- на заказ 2 |
834,4 |
20/2 |
10 |
||
12 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
5500 |
26 |
10 |
|
13 |
Отпущены вспомогательные материалы по фактической |
||||
заготовительной себестоимости по видам готовой продукции |
|||||
- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |
3100 |
20/1 |
10 |
||
- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 |
3600 |
20/2 |
10 |
||
14 |
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за |
||||
коммунальный услуги: |
|||||
а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды |
470 |
26 |
60 |
||
б) начисление НДС на объем коммунальных услуг |
78,3 |
19 |
60 |
||
470 х 6 = 78,3 тыс.руб |
|||||
15 |
Начислена арендная плата по временно арендованным |
||||
основным средствам на общехозяйственные расходы |
|||||
- начисление арендной платы |
680 |
26 |
76/2 |
||
- начисление НДС на сумму арендной платы |
113,3 |
19 |
76/2 |
||
680 х 6 = 113,3 тыс.руб |
|||||
16 |
Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
||||
со склада в эксплуатацию |
|||||
- передача МБП со склада в эксплуатацию |
2600 |
12/2 |
12/1 |
||
17 |
Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП, |
||||
переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы) |
|||||
- начисление износа на МБП |
1300 |
26 |
13 |
||
Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб |
|||||
18 |
Согласно акту списаны выбывшие МБП |
||||
- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб |
|||||
- по цене лома 120 тыс.руб |
|||||
- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб |
|||||
- оприходовано на склад по цене лома |
120 |
10 |
12/2 |
||
- удержано из заработной платы виновника |
100 |
70 |
12/2 |
||
- начислено 50% от первоначальной стоимости |
830 |
26 |
13 |
||
Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб |
|||||
- списание выбывших МБП |
2930 |
13 |
12/2 |
||
Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб |
|||||
III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость |
|||||
19 |
Перечислены с расчетного счета: |
||||
- подоходный налог 450 тыс.руб |
|||||
- отчисления по социальному страхованию и обеспечению |
|||||
900 тыс.руб |
|||||
- перечисление подоходного налога |
450 |
68/2 |
51 |
||
- перечисление отчислений по соц. страхованию |
900 |
69 |
51 |
||
20 |
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты |
||||
- перечисления в кассу для выдачи заработной платы |
1800 |
50 |
51 |
||
21 |
Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс) |
||||
- выдача зарплаты за первую половину месяца |
1300 |
70 |
50 |
||
22 |
Депонирована сумма невыданной заработной платы |
||||
1800 - 1300 = 500 тыс.руб |
|||||
- депонирование невыданной заработной платы |
500 |
70 |
76/2 |
||
23 |
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной |
||||
заработной платы |
|||||
- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |
500 |
51 |
50 |
||
24 |
Начислена заработная плата за отработанное время и объем |
||||
выполненных работ |
|||||
а) производственным рабочим |
|||||
Производственным работникам |
|||||
- бригада 1 |
400 |
20/1 |
70 |
||
- бригада 2 |
900 |
20/1 |
70 |
||
Управленческому персоанлу |
|||||
- начисление заработной платы директору |
800 |
26 |
70 |
||
- начисление заработной платы главному бухгалтеру |
700 |
26 |
70 |
||
- начисление заработной платы инженеру по маркетингу |
650 |
26 |
70 |
||
Итого: |
3450 |
||||
25 |
Начислена заработная плата |