Разработка бизнес-плана полиграфического предприятия

alt="Разработка бизнес-плана полиграфического предприятия" width="272" height="25" align="BOTTOM" border="0" /> тыс. л.-отт.

тыс. л.-отт.

6.2. Расчет программы производства и реализации продукции

Программа производства и реализации продукции (услуг) приведена в табл. 7.3 и составлена на основании проведенных маркетинговых исследований и расчетов.

Таблица 7.3

План производства продукции на 2008 год

Наименование продукции	Выпуск в натуральном выражении	Цена за единицу продукции, тыс. руб./ тыс. л-отт.	Объем производства в стоимостном выражении, млн. руб.
	уч. ед.	тыс. л-отт.
книжная продукция	10000	80000	125,63	10050,4
журнальная продукция	2000	10000	100	1000
брошюры	40000	60000	115,83	6949,8
Всего	52000	150000		18000,2

Коэффициент использования производственной мощности (Ки) определяется по формуле:

,

где Мфакт – фактический выпуск продукции, млн. л.-отт.;

Ммах – максимальная производственная мощность, млн. л.-отт.

6.3. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

В настоящее время полиграфические предприятия используют следующие способы расчета себестоимости заказа:

1) по калькуляционным статьям затрат;

2) по удельной себестоимости учетной единицы продукции;

3) через себестоимость одного машино-часа;

4) путем позаказного определения прямых и косвенных расходов.

В курсовой работе себестоимость изготовления полиграфической продукции производится по калькуляционным статьям затрат.

Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе, действующих на предприятии, норм расхода и договорных цен на материалы и занесена в табл. 7.4

Таблица 7.4

Расчет затрат на материалы и энергоресурсы

Наименование материальных и энергетических ресурсов	Годовой объем производства, уч. ед.	Расход	Цена, тыс. руб.	Стоимость материалов и энергоресурсов, млн. руб.
		на уч. ед. (на тыс.л.-отт.)	на годовой выпуск
Бумага 80 г/м2 (64Ч90)	150000 тыс.л.-отт.	46,08 кг	6912 т.	1720	11888,64
Краски печатные	150000 тыс.л.-отт.	0,2 кг	30 т.	18000	540
Печатные формы	750 шт.	4,04 шт.	3030 шт.	132,22	400,64
Спирт изопропиловый	—	—	2894 л.	4,3	12,44
Вода техническая	—	—	3000 м3	0,5	1,5
Масло машинное	—	—	1872 л.	10	18,72
Электроэнергия, потребляемая оборудованием	—	—	550480 кВт.	0.25	137,62
Всего					12999,56

Расчет амортизационных отчислений равномерным способом приведен в табл. 7.5

Таблица 7.5

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Балансовая (восстановительная) стоимость, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, млн. руб.
Здания Сооружения Оборудование Транспортные средства Прочие Итого	550 65 920 60 10 1605	1,25 2 10 6,67 10	6,88 1,3 92 4 1 105,18

Норма амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:

,

где Тисп – срок полезного использования объекта основных фондов, лет.

Здания:

.

Сооружения:

.

Оборудование:

.

Транспортные средства:

.

Прочие:

.

Далее составляется смета общепроизводственных расходов в табл. 7.6

Таблица 7.6

Смета общепроизводственных расходов на 2007 год

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.	Пояснения к расчету
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования и транспортных средств 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 4. Внутризаводское перемещение грузов 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 6. Прочие расходы	96 204,86 46 6 0,3 17,67	Из табл. 7.5 180% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих 5% от стоимости оборудования 10% от стоимости транспортных средств 15% от их стоимости 5% от п. 1–5
Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями 8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 12. Испытания, опыты, исследования 13. Рационализация и изобретательство 14. Охрана труда 15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 16. Прочие расходы Итого	61,84 22,14 8,18 12,3 3,08 0,3 0,6 31,6 0,4 1,4 512,67	Из табл. 6.5 Из табл. 6.5 Из табл. 7.5 2% от их стоимости 0,5% от стоимости зданий и сооружений 0,5% от п. 7 1% от п. 7 10% от фонда зарплаты всех работников 20% от их стоимости 1% от п. 7–15

Калькуляция себестоимости продукции составляется в табл. 7.7

Таблица 7.7

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование калькуляционных статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Затраты на единицу продукции, тыс. руб.	Пояснения к расчету
1. Материалы	12461,3	83,08	Из табл. 7.4
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	400,64	2,67	Из табл. 7.4
3. Возвратные отходы (вычитаются)	—	—	—
4. Топливо и энергия на технологические цели	137,62	0,92	Из табл. 7.4
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	137,96	0,92	Из табл. 6.3
6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	19,87	0,13	Из табл. 6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	56,82	0,38	36% от основной и дополнительной зарплаты основных рабочих
8. Расходы на подготовку и освоение производства	6,9	0,05	5% от п. 5
9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	16,05	0,1	1% от стоимости ОПФ
10. Общепроизводственные расходы	512,67	3,42	Из табл. 7.6
11. Общехозяйственные расходы	236,75	1,58	150% от фонда зарплаты основных рабочих
12. Прочие производственные расходы	1,38	0,01	1% от п. 5
13. Производственная себестоимость	13988	93,25	Σ п. 1–12
14. Коммерческие расходы	279,76	1,87	2% от производственной себестоимости
15. Полная себестоимость	14267,76	95,12	Ст. 13 + ст. 14
16. Рентабельность	3424,26	22,83	24% от п.15
17. Оптовая цена	17692,02	117,95	Ст. 15 + ст. 16

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.

Расчет прибыли и ее распределение приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Расчет прибыли и ее распределение

Показатели	Значение, млн. руб.	Пояснения к расчету
1. Объем производства в стоимостном выражении	18000,2	Из табл. 7.3
2. Полная себестоимость продукции	14267,76	Из табл. 7.7
3. Прибыль от реализации продукции	3732,44	П. 1 – п. 2
4. Налог на недвижимость	15	1% от остаточной стоимости ОПФ
5. Льготируемая прибыль	—
6. Налогооблагаемая прибыль	3717,44	п. 3 – п. 4 – п. 5
7. Налог на прибыль	892,19	24% от налогооблагаемой прибыли
8. Налог в местный бюджет	141,26	5% от п. 3 – п. 4 – п. 7
9. Чистая прибыль	2683,99	п.3 – п. 4 – п. 7 – п. 8

ОПФост = Балансовая стоимость — Сумма амортизаций (из табл. 7.5).

ОПФост = 1605-105,18 = 1499,82 млн.руб.

Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле:

Р = (Пр / С) Ч 100%,

где Пр – годовая прибыль от реализации продукции, млн. руб.;

С – полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

Р = (3732,44/ 14267,76) Ч 100%=26,16%.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р = Пбал Ч 100% / (ОПФ+НОС),

где Пбал – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, млн. руб.;

НОС – норматив оборотных средств, млн. руб. (п.1 из табл. 8.1 деленный на 3).

Р = 3732,44Ч 100% / (1605+18000,2/3) = 49,08%

Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле:

,

где В ― точка безубыточности, нат. ед. изм.;

Зпост ― постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб.(пп.9-12, 14 табл 7.7);

Цопт ― оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.(п. 17 табл.7.7);

Зпер ― переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб (пп.1-8 табл.7.7).

=35097,6 тыс.л.-отт.

8. Инвестиционный план

8.1. Расчет бюджета инвестиций

При разработке и реализации инвестиционного проекта должно быть проведено тщательное исследование рынка сбыта готовой продукции, найдены потенциальные поставщики оборудования и технологий, сырья , материалов и комплектующих, проведены все экономические расчеты эффективности донного мероприятия, определенны инвесторы и схемы финансирования.

Инвестиционные проекты делятся по типам, чтобы применять разные категории отбора:

– создание нового предприятия;

– расширение производственных мощностей;

– замена существующих основных средств;

– освоение новых видов продукции или технологий, смена позиции на товарном рынке и др.

Таблица 9.1

Инвестиционный план (бюджет) проекта

Показатели	Сумма, млн. руб.
1. План капитальных вложений
1.1. Строительно-монтажные работы	—
1.2. Приобретение оборудования
1.3. Прочие капитальные затраты
1.3.1. Проектно-изыскательские работы
2. Пополнение оборотных средств
3. Источники финансирования
3.1. Собственные средства
3.1.1. Чистая прибыль (фонд накопления)
3.1.2. Амортизационный фонд
3.1.3. Прочие собственные средства
3.2. Инновационный фонд
3.3. Привлеченные средства (эмиссия акций)
3.4. Заемные средства (долгосрочный кредит банка)
4. Коэффициент самоинвестирования	П. 3.1 / п. 1 Ч 100%

С целью рассчитать затраты на оборудование следует указать полный перечень необходимого основного и вспомогательного технологического оборудования. Расчет капитальных затрат на оборудование выполняется по форме табл. 19.

Таблица 9.2

Капитальные затраты на оборудование

Статьи затрат	Кол-во единиц оборудования	Цена за единицу, млн. руб.	Общая стоимость, млн. руб.
1. Технологическое оборудование: Zirkon RO-66	2	467.250	934.5
Итого
2. Вспомогательное оборудование: тележка для монтажа рулона	1	1.125	1.125
Итого стоимость оборудования:			935.625
3. Транспортировка оборудования			46.78
4. Монтаж оборудования			9.356
5. Всего капитальных затрат на оборудование			991.761

В данном случае производится не расширение машинного парка предприятия, а замена его составляющей на более производительное.

Zirkon RO-66, являясь ролевой офсетной машиной, позволяет легко нарастить объемы производства. Секционное построение данной машины обеспечивает легкость и удобство при работе на ней. При квалифицированном подходе к процессу печати на данном оборудовании становится возможным достигнуть экономии материалов и увеличения качества готовой продукции.

Оборудование, подлежащее замене, два печатных станка Rapida RA-104-4, будут демонтированы и проданы. Приблизительная стоимость при продаже равняется 123,34 млн. рублей за одну штуку.