Рентабельность и резервы ее роста
BORDERCOLOR="#000000" CELLPADDING=8 CELLSPACING=0>В том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
920
В том числе:
а) учреждения здравоохранения
200
Расчеты
1 –
2 = 6317 см. табл. 2.3
3 = 1900 см. табл. 1.6
4 –
5 –
6 = 2340 =920+920+500 см. табл. 1.6
7 см. табл. 1.6
8 см. табл. 1.6
9 см. табл. 1.6
10 см. табл. 1.6
11 = 11930 = 26321 - 6317 – 1900 – 2340 – 1820 – 200 – 1814
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
Таблица 2.5
| № п/п | Источники | Капитальные вложения производственного назначения. | Капитальные вложения непроизводственного назначения. |
| 1. | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2. | Прибыль, направляемая на капитальные вложения | 10000 | 3120 |
| 3. | Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом. | 329 | - |
| 4. | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия. | - | 710 |
| 5. | Прочие источники. | - | - |
| 6. | Долгосрочный кредит банка. | - | - |
| Итого: | 10329 | 3830 |
Расчеты
Капитальные вложения производственного назначения.
1 –
2 = 10000 = 1900+ 8100 (см. табл. 1.6 и 1.8)
3 = 329 = 3500 * 9.41 (см. табл. 1.6 и 1.8)
4 –
5 –
6 –
итого 10000+329 = 10329
Капитальные вложения непроизводственного назначения.
1 –
2= 3120 (см. табл. 1.6 и 1.8)
3 –
4 = 710 (см. табл. 1.6 и 1.8)
5 –
6 –
итого 3120 + 710 = 3830
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах.
Таблица 2.6
| № п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты 4 кв., тыс. руб., всего | Затраты 4 кв., тыс. руб., в день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. |
| 1. | Производственные запасы. | 3935 | 11340 | 126 | 45 | 9605 |
| 2. | Незавершенное производство. | 236 | 2762 | 31 | 4 | 360 |
| 3. | Расходы будущих периодов. | 15 | - | - | - | 25 |
| 4. | Готовые изделия. | 501 | 3878 | 43 | 7 | 802 |
| Итого: | 46871 | - | - | - | 10792 |
Расчеты
Норматив на начало года, тыс. руб.
1 = 3935 см. табл. 1.8
2 = 236 см. табл. 1.8
3 = 15 см. табл. 1.8
4 = 501 см. табл. 1.8
итого =46871 = 3935+236+15+501
Затраты 4 кв., тыс. руб., всего
1 = 11340 см. табл. 1.8
2 =2762 = 11049/4 см. табл. 1.1
3 –
4 = 3878 =12710/4 см. табл. 1.1
итого –
Затраты 4 кв., тыс. руб., в день
1 = 126 = 11340/90
2 = 31 =2762/90
3 –
4 = 43 =3878/90
итого –
Нормы запасов, в днях
1 = 45 см. табл. 1.8
2 = 4 см. табл. 1.8
3 –
4 = 7 см. табл. 1.8
итого –
Норматив на конец года, тыс. руб.
1=9605=3935+126*45
2= 360= 236+31*4
3=25=15+10см. табл.1.8
4= 802 = 501+43*7
итого 10792
Баланс доходов и расходов (финансовый план).
Таблица 2.7
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности. | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин). | 12710 |
| 004 | Прочие поступления: | 270 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях. | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов. | 230 |
| 008 | Итого по разделу А. | 13210 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности. | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8000 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций. | 18321 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом. | 329 |
| 013 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. | 710 |
| 014 | Итого по разделу Б. | 27360 |
| 015 | В.От финансовой деятельности. | |
| 016 | Увеличение уставного капитала. | - |
| 017 | Увеличение задолженности. В том числе: | - |
| 018 | Получение новых займов, кредитов. | - |
| 019 | Выпуск облигаций. | - |
| 020 | Итого по разделу В. | - |
| 021 | Итого доходов: | 40570 |
| 022 | Расходы (отток денежных средств) | |
| 023 | А.По текущей деятельности | |
| 024 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 7627 |
| 025 | Платежи в бюджет-всего | 10428 |
| 026 | В том числе: | |
| 027 | Налоги, включаемые в себестоимость. | 220 |
| 028 | Налог на прибыль. | 6317 |
| 029 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. | 980 |
| 030 | Налоги, относимые на финансовые результаты. | 1504 |
| 031 | Налог на прочие доходы. | 1407 |
| 032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и другое) | 2120 |
| 033 | Прирост собственных оборотных средств. | - |
| 034 | Итого по разделу А. | 20175 |
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности. | |
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего | 14155 |
| 037 | Из них: | |
| 038 | Капитальные вложения производственного назначения. | 10352 |
| 039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения. | 3830 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям. | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения. | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 4890 |
| 044 | Расходы по внереализационным операциям. | 9100 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы. | 1820 |
| 046 | Прочие расходы. | - |
| 047 | Итого по разделу Б. | 30165 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных ссуд. | - |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным ссудам. | - |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения. | - |
| 052 | Выплаты дивидендов | 1814 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд. | 1463 |
| 054 | Прочие расходы. | - |
| 055 | Итого по разделу В. | 3277 |
| 056 | Итого расходов: | 53617 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | 13047 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности. | |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности. | |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности. |
Расчеты
003 = 12710 см. табл. 1.1
004 = 270 = 210 +60
005 = 210 см. табл.1.7
006=60 см. табл.1.7
007 = 230 см. табл.1.9
008 = 13210 = 12710+270+230
010 =8000 см. табл.1.3
011 = 18321 см. табл.1.3
012=329 см. табл.2.5
013=710см. табл.2.5
014 = 27360 =8000+18321+329+710
016 –
017 –
018 –
019 –
020 –
021 = 40570 = 13210+27360
024 = 7627 = 10684 – 2837 – 220 см. табл. 1.1
025 =10428=220+6317+980+1504+1407
027 = 220 см. табл.1.1
029 = 980 см. табл.1.6
030 = 1504 см. табл.1.3
031 = 1407 =(2860+3001)*24% см. табл.1.3
032=2120 см. табл1.6
033 –
034 = 20175 = 7627+10428+2120
036 = 14155 = 10325+3830
038 = 10325 см. табл.2.5
039 = 3830 см. табл.2.5
040 = 200 см. табл.2.4
041 –
042 –
043 = 4890 см. табл.1.3
044=9100 см. табл.1.3
045=1820 см. табл.2.4
046 –
047=30165=14155+200+4890+9100+1820
049 –
050 –
051 –
052 = 1814 см. табл.2.4
053=1463 см. табл.1.6
054 –
055=3277=1814+1463
056=53617=20175+30165+3277
058=13047=53617-40570
Заключение.
В результате составления финансового плана было выявлено превышение расходов над доходами на сумму 13047 тыс. руб. Это говорит об отсутствии денежных средств у организации на покрытие планируемых расходов, следовательно, предприятию следует разместить свободные денежные средства с наибольшей выгодой.
Список литературы:
1.В.И.Титов «Экономика организации».
2.В.П.Грузинов, В.Д.Грибов «Экономика организации».
3.Зайцев «Экономика промышленного предприятия».
4.Колчина «Финансы организации».
36