Бухгалтерский учет
руб.3) (556500-250000-140000) *12%=19980 руб.
4) (257250-250000) *12%=870 руб.
5) (336000-250000) *12%=10320 руб.
6) (357000-250000) *12%=12840 руб.
7) (416500-250000) *12%=19980 руб.
8) 168000*12% = 20160 руб;
5. Пенсионный фонд: (Оклад - Под.налог)*1%;
6. Никитин: (оклад по шт расписанию/20 раб дней в мес)*4 (с 5 по 9, 7 празд)*80% (первые 6 дн б/л) = ;
7. Премия из ФОТ рабочим: За отработанное время*20%;
8. Премия из ФОТ администрации: За отработанное время*30%;
9. Премия из прибыли начисляется в размере 40%: 609000*40% = 243600 руб. и т.д.;
10. ФСЗН: За отраб.время*34%;
11. Белгосстрах: За отраб.время*1%.
| Отчисления и взносы от ФОТ | ||
| ФСЗН 34% | Белгосстрах 1% | |
| Администрация | 571200 | 16800 |
| Рабочие | 550970 | 16205 |
| Всего: | 1122170 | 33005 |
| Проводки | 20,26-69 | 20,26-76 |
При расчете количества фактически сожженного топлива принять наличие топлива в баке автомобиля на начало месяца равным нулю (операция 8).
Рассчитываем количество фактически сожжённого топлива:
(9*1500/100)=135 (литров), без учёта остатка в баке.
С учётом остатка топлива в баке:
135-10=125 литров – фактически сожжено за месяц.
Стоимость сожжённого топлива:
125л. * 2000 руб./л. = 250000 руб.
Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ производить от количества сожженного топлива (операция 8.1).
Сумма экологического налога: Количество сожжённого топлива * ставку налога (143990 за тонну) * Коэффициент индексации
(1,17) = 0,125 т * 143990 * 1,17 = 21059 руб.
Расчет косвенных налогов из выручки производить из отпускной цены изготовленной и установленной мебели, которая определяется по вариантам расчетным путем согласно ставкам, действующим на текущий период времени.
Рассчитываем отпускную цену:
Ц = Себ. + Рент. + РЕП + НДС;
Рентабельность = Себ. * 12% = 24654976 * 12% = 2958597 руб.;
РЕП = ((24654976 + 2958597) * 1%) / (100-1) = 2789 руб.;
НДС = ((Себ. + РЕП + Рент) * 18%) / 100 = ((24654976 + 2789 + 2958597) * 18%) / 100 = 4970945 руб.
Цена = 24654976 + 2958597 + 2789 + 4970945 = 32587307 руб.;
Финансовый результат: Выручка – Налоги (НДС + экологический налог) – Себестоимость = 32587307 – (4970945 + 21059) – 24654976 = 2940327 руб. (прибыль).
Расчёт курсовой разницы: на валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
На начало месяца = 5000 * 1 * 3000 = 15000000 руб.;
На конец месяца = 5000 * 1,09 * 3000 = 16350000 руб.;
Разница (прибыль) = 16350000 – 15000000 = 1350000 руб.
Составить калькуляцию (смету) затрат по форме, приведенной в табл. 7, по организации за месяц.
Таблица 7 Справка-смета (калькуляция затрат)
| Показатели | Производственная деятельность |
| 1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС) | 27616362 |
| 2. Налог от выручки в республиканский бюджет | 2789 |
| 3. Себестоимость (4.1. + 4.2. + ……….+ 4.6) | 5291728 |
| 3.1. Материалы | 2186010 |
| 3.2. Амортизация ОС основного производства | 98142 |
| 3.3. Амортизация НА основного производства | 23382 |
| 3.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства – всего: | |
| А) начислено ЗП | 2395960 |
| Б) 34 % ФСЗН | 550970 |
| В) 1 % взносы в Белгосстрах | 16205 |
| 3.5. Экологический налог | 21059 |
| 3.6. Прочие производственные расходы | |
| 3.7. Накладные расходы – всего: | |
|
3.7.1. заработная плата (с начислен.) Администрации – всего: |
|
| А) начислено ЗП | 2856000 |
| Б) 34 % ФСЗН | 571200 |
| В) 1 % взносы в Белгосстрах | 16800 |
| 3.7.2. амортизация ОС общехозяйственного назначения | 150708 |
| 3.7.3. амортизация НА общехозяйственного назначения | 12915 |
| 3.7.4. прочие накладные расходы | |
| 4. НДС | 4970945 |
| 5. Отпускная цена с НДС | 32587307 |
| 6. Расходы (стр. 2 + стр.3+…….+ стр.4) | 10265462 |
| 7. Прибыль (стр. 5 – стр. 6) | 22321845 |
Таблица 11 Распоряжение №__от "__" январь 2009 г. на перечисление дивидендов по акциям
| Наименование реквизитов и показателей | Показатели |
| Наименование организации | Фирма "Престиж" |
| Банк (обслуживающий организацию) | "Веларусбанк" код. № |
| Расчетный счет № | ххххххххххххх |
| Номинальная стоимость акций | По вариантам |
| Годовой процент | По вариантам |
| Сумма начисленных дивидендов | 294032,7 |
| Подоходный налог (15 %) | 44105 |
| Сумма к перечислению | 338137,7 |
Прибыль * 10% = 2940327 * 10% = 294032,7 руб. (сумма дивидендов);
Сумма к перечислению = 294032,7 + 44105 = 338137,7 руб.
Таблица 10 Оборотная ведомость по "Фирме" за " " январь 2009г.
| Номер счета | Сальдо начальное (Сн) | Обороты за месяц (Об) | Сальдо конечное (Ск) | |||
| Дебет (А) | Кредит (П) | Дебет (А) | Кредит (П) | Дебет (А) | Кредит (П) | |
|
01 02 04 05 07 08 10 18 41 43 50 51 52 58/1 80 82 83 84 67 66 68 69 70 71 76 96 20 60 26 94 73 99 18/1 18/8 76/4 92/2 45 90/3 90/1 91 18/9 75 50/3 92/1 91/1 18/3 92 |
27180000 3780000 990000 2040000 43941000 1140000 2307000 900000 375000 538110000 15000000 990000 300000 637053000 |
3120000 1530000 240000000 20451000 23421000 234936000 24000000 72600000 84000 570000 1650000 5508000 9183000 |
240000 240000 1680000 873330 24654976 4622187 35119457 1350000 225000 15972000 1338335 1122170 4622187 123000 968958 24654976 4164600 3031200 51300 25650 1685017,7 302400 43200 225000 27000 32587307 4970945 2940327 319682,7 43200 44105 |
248850 36297 240000 2487310 2417305 35527634 4622187 25454181 17954400 6419804 5251960 702564 420750 24654976 3563370 3031200 51300 319682,7 42000 225000 32587307 1350000 43200 294032,7 123000 72000 57000 43200 27000 |
27420000 -248850 3780000 -36297 990000 2040000 43133690 -403975 2307000 -9972658 375000 547775276 16350000 1215000 -1982400 -5081469 1122170 -629773 -279564 548208 601230 25650 1365335 260400 43200 27000 4970945 2940327 -1030317,3 -249927,7 -123000 -72000 -57000 -43200 -27000 |
-240000 3368850 1566297 807310 1543975 10872658 -9665276 -1350000 -225000 240000000 20451000 23421000 234936000 24000000 74582400 5165469 -552170 2279773 579564 4959792 9183000 -601230 -25650 -1365335 -260400 -43200 -27000 -4970945 -2940327 1030317,3 249927,7 123000 72000 57000 43200 27000 |
| ИТОГО: | 637053000 | 637053000 | 168267510,4 | 168267510,4 | 637053000 | 637053000 |